Page由Annette Nellen教授维护。
下表按时间顺序列出了2014年美国财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
2011年2012年2013年2015年发布的联邦税收法规清单
| 规例九州体育 [以“ ACA ”标示的医疗保健条例] |
状态 |
引用 |
IRC部分 |
额外的信息 |
| 医疗损失率的计算及有关规则
ACA
|
最后 (4页) |
Td 9651 （1/7/14） |
844
|
“为蓝十字和蓝盾组织以及某些其他合格的医疗保健组织提供关于计算和应用《患者保护和平价医疗法案》添加到《国内税收法》中的医疗损失率的指导。” |
| 基于销售的版税和供应商津贴
|
最后 |
Td 9652 （1/13/14） |
263年,一个
471
|
“关于仅在出售生产的财产或为转售而获得的财产时才产生的特许权使用费的资本化和分配的最终规定（以销售为基础的特许权使用费）。本文档还包含与调整库存成本有关的最终规定，这些成本是针对销售商品所获得的一种津贴、折扣或价格回扣（基于销售的供应商退款）。本规定修改了在期末存货和销货成本之间分摊资本化成本的简化生产法和简化转售法。这些规定影响的是纳税人，他们会产生可资本化的基于销售的版税，或获得基于销售的供应商退款。” 修订程序2014-33-由于最终规定，如何更改方法；修改Rev. Proc. 2011-14。
|
| 债券溢价结转
|
最后 |
Td 9653 （1/15/14） |
171
|
对在持有人的最后应计期间结转债券溢价的债务工具的税务处理提供指导的最终规定。本文件中的规定为以溢价获得的国债和其他债务工具的持有人提供指导。” |
| 不允许合伙损失转移、强制性基准调整、公司合伙人股票的基准减少等。
|
道具 |
雷格- 144468 - 05 (1/16/14) |
704
732
734
737
743
755
1502
|
指导2004年《美国创造就业法案》的某些条款，并使这些规定符合1997年《纳税人救济法案》的法定变更。拟议的法规还修改了基差分配规则，以防止现行基差分配规则对替代基差交易产生某些意想不到的后果。最后，拟议的条例对合伙财产重估所产生的分配提供了额外的指导。拟议中的规定会影响合伙企业及其合伙人。” 修正- FR 21163 (4/15/14)
|
| 确定股票所有权指南
|
Final和temp 道具 |
Td 9654 （1/17/14） 雷格- 121534 - 12 (1/17/14) |
7874
|
为确定外国公司是否为代理外国公司，在计算外国公司所有权时不考虑外国公司的某些股票的暂行规定。这些条例还就外国公司在获得国内公司或国内合伙企业的贸易或业务的基本上所有财产后转让外国公司股票的影响提供指导。这些法规影响到某些国内公司和合伙企业（以及与之相关的某些方），以及获得这些国内公司或这些国内合伙企业的贸易或业务的实质上所有财产的外国公司。” |
| 免税信托的利益基础
|
道具 |
雷格- 154890 - 03 (1/17/14) |
1001
1014
|
拟议的法规，规定在出售或以其他方式处置信托中的所有权益时，确定应纳税受益人在慈善剩余信托中的定期权益基础的规则，该基础包括调整后的统一基础的份额。这些规定影响了慈善剩余信托的应税受益人。” |
| 最低基本保险；个人分担责任支付
ACA
|
道具 |
雷格- 141036 - 13 (1/27/14) |
5000年,一个
|
"根据《病人保护和负担得起的医疗法案》和2010年《卫生保健和教育和解法》颁布的、经《TRICARE确认法》和公法111-173修订的关于维持最低基本保险要求的拟议条例。这些拟议的法规影响到个人纳税人，他们可能要为没有维持最低基本保险的共同责任支付责任。 修正- FR31893 (6/3/14)
最后确认。Td 9705（2014年11月26日）
|
| 关于变相销售的第707条
|
道具 |
雷格- 119305 - 11 (1/30/14) |
704
707
752
|
“第707条下有关向合伙企业变相出售财产或由合伙企业变相出售财产的拟议规例，以及第752条下有关处理合伙企业责任的拟议规例。”拟议的法规解决了第707条法规中的某些缺陷和技术歧义，以及第752条规定的确定合伙人责任份额的某些问题。拟议中的规定会影响合伙企业及其合伙人。” |
| 若干获豁免机构非相关业务应税收入的计算
|
道具 |
雷格- 143874 - 10 (2/6/14) |
512
|
“新提议的法规为某些提供员工福利的组织必须如何计算无关业务应税收入（UBTI）提供指导。本文件还撤销了1986年2月4日发布的关于UBTI的拟议规则制定通知。” |
| 雇主在健康保险方面的共同责任
ACA
|
最后 59页 |
Td 9655 （2/12/14） |
1361
4980 h
7701
|
"根据《负担得起的医疗法案》颁布的《国内税收法》（《法典》）第4980H条，对受雇员健康保险共同责任规定约束的雇主提供的指导。这些规定影响的雇主被称为适用的大型雇主（通常是指每年有50名或以上全职雇员的雇主，包括前一年的全职同等雇员）。一般而言，根据第4980H条，在一个日历月内，如果适用的大型雇主未能向其全职员工提供负担得起的最低价值的健康保险，如果全职员工在当月参加了合格的健康计划，并获得保费税收抵免，则可能需要支付一笔可评估的款项。” 财政部关于分担责任支付的情况说明书。 请注意2014 - 49描述回顾测量方法的建议方法，该方法可用于确定员工是否是全职员工。
存在2014-2016年的过渡规则-参见通知2013-45（11/26/13）和最终的4980H法规（TD 9655(2/12/14)）的序言。 建议的法规- regg - 138006 - 12 （1/2/13） |
| 《平价医疗法案》对某些医疗保险要求的90天等待期限制和技术修正
ACA
|
最后的规则 |
Td 9656 （2/24/14） |
9801
9815
|
由财政部，劳工部和卫生与公众服务部发布。 “执行《公共卫生服务法》第2708节规定的90天等待期限制，这是经修订的《患者保护和可负担医疗法》（《可负担医疗法》）所增加的，并纳入1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。这些法规还最终确定了对现有法规的修订，以符合《平价医疗法案》的规定。具体来说，这些规则修订了实施现有条款的法规，例如1996年《健康保险流通与责任法案》（HIPAA）中增加的一些可携带条款，因为《平价医疗法案》中增加的市场改革保护措施已经取代了HIPAA法规中的这些条款，或者需要对其进行修订。” |
| 90天等待期限制
ACA
|
支持海军学校规则 |
雷格- 122706 - 12 (2/24/14) |
9815
|
由财政部，劳工部和卫生与公众服务部发布。 “明确任何合理和真正的就业导向期的最长允许长度，与《公共卫生服务法》第2708节规定的90天等待期限制相一致，这是经修订的《患者保护和平价医疗法》（《平价医疗法》）所增加的，并纳入了1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。” |
| 根据第83条转让的与履行服务有关的财产
|
最后的规则 |
Td 9659 （2/26/2014） |
83
|
“根据《国内税收法》（《税法》）第83条规定，与履行服务有关的财产转让的最终条例。这些最终条例影响到因履行服务而获得财产转移的某些纳税人。” |
| 外国金融机构的信息申报和向外国金融机构支付的某些款项的扣缴
|
最终规则和临时规则 支持海军学校规则 |
Td 9657 （3/6/14） 雷格- 130967 - 13 (3/6/14) |
1471
1472
1473
1474
|
“1986年《国内税收法》（《法典》）A副九州体育第4章（第1471至1474条）关于外国金融机构（ffi）就美国账户和向ffi和其他外国实体扣缴某些款项的信息报告的最终和临时条例。这些条例影响到向外国金融机构和其他外国实体支付某些与美国有关的款项的人，以及外国金融机构向其他人支付的款项。” 修正- FR37175 (7/1/14)
修正- FR68619 (11/18/14)
|
| 向外国人支付的某些美国来源收入的预扣税，向某些美国人支付的信息报告和备份预扣税，以及投资组合利益处理
|
最终规则和临时规则 支持海军学校规则 |
Td 9658 （3/6/14） 雷格- 134361 - 12 (3/6/14) |
871
1441
1461
3406
6041
6042
6045
6049
6402
|
“最终和临时法规修订了最终法规的某些条款，这些条款涉及支付给外国人的某些美国来源收入的预扣税，支付给某些美国人的信息报告和备用预扣税，支付给非居民外国人个人和外国公司的投资组合利息，以及根据这些规则管理预扣税的收集，退款和信贷的相关要求。”这些修订是必要的，以使这些法规与外国金融机构（ffi）根据《国内税收法》副九州体育A第4章就美国账户和向ffi和其他外国实体支付的某些款项进行信息报告的法规中包含的文件、扣缴和报告条款相协调。临时条例还根据《规约》的修正案，修订了最终条例中有关投资组合利益的法定豁免的某些规定。此外，这些临时条例从有关向外国人支付的某些美国来源收入扣缴税款的条例中删除了某些过渡性文件规则。这些临时条例影响到向外国人支付美国来源收入的人，向某些需要申报的美国人付款的人，以及要求退还或抵免预扣所得税或要求免除为投资组合利息提供的税收的外国人。” 修正- FR 22378 (4/22/14)
修正- FR 37181 (7/1/14)
|
| 最低基本保险的信息报告
ACA
|
最后的规则 |
Td 9660 （3/10/14） |
6055
6721
6722
|
"《患者保护和平价医疗法案》颁布的《国内税收法》（《税法》）第6055节的信息报告要求，为最低基本医疗保险提供者提供指导的最终条例。健康保险发行人、某些雇主和其他向个人提供最低基本保险的机构必须向美国国税局报告有关保险类型和期限的信息，并在向受保个人提供的报表中提供这些信息。这些最终法规影响到健康保险发行者和承保人、雇主、政府和其他为个人提供最低基本保险的人。” 修正- FR 24331 (4/30/14)
修正- FR 24331 (4/30/14)
|
| 适用的大型雇主在雇主赞助计划下提供的健康保险范围的信息报告
ACA
|
最后的规则 |
Td 9661 （3/10/14） |
6056
|
“根据《平价医疗法案》（Affordable Care Act）颁布的《国内税收法》（Internal Revenue Code）第6056条，为符合信息报告要求的雇主提供指导的最终法规（一般指拥有至少50名全职员工，包括同等全职员工的雇主）。第6056条要求这些雇主向美国国税局报告他们向全职雇员提供的医疗保险信息，以便执行《法典》第4980H条的雇主共同责任规定。第6056条亦要求雇主向雇员提供相关报表，雇员可根据该报表决定，在每个日历年的每个月，他们是否可根据第36B条（保费税收抵免）在个人报税表上申请保费税收抵免。该条例规定了一般报告方法和替代报告方法，旨在简化和减少雇主根据第6056条的信息报告要求进行报告的成本。这些规定影响到这些雇主、雇员和其他个人。” |
| 合格支付卡代理程序移除
|
支持海军学校规则 |
雷格- 163195 - 05 (3/24/14) |
3406
6724
|
“本文件包含拟议的法规，将删除有关合格支付卡代理（QPCA）计划的信息报告和备份扣缴的法规。本文件还修订了法规，删除了对QPCA计划的引用，并撤回了与QPCA计划相关的拟议法规。2008年住房援助税法中支付卡和第三方网络报告要求的颁布使QPCA计划过时。由于没有付款人申请被指定为QPCA（也没有付款人被指定为QPCA），因此没有纳税人将受到这些拟议法规的影响。”
|
| 指定付款人履行雇主所要求的行为
|
最后的规则 |
Td 9662（2014年3月31日） |
3504
|
“根据《国内税收法》（《法典》）第3504条的最终条例规定，在何种情况下，一个人（付款人）被指定履行雇主要求的行为，并应就付款人根据付款人和客户之间的服务协议向为付款人的客户提供服务的个人支付的工资或补偿承担就业税。”
修正- FR31219 (6/2/14)
|
| 可负担信息报告 保险交易所
ACA
|
最后的规则 |
Td 9663 （5/7/14） |
36 b
|
"关于要求平价保险交易所（交易所）报告与《患者保护和平价医疗法案》和2010年《医疗保健和教育和解法案》颁布的医疗保险费税收抵免有关的信息的最终条例。这些最终规定适用于为个人提供合格健康计划的交易所。”
国税局网站
国税局问答
|
| 根据第381条收购公司
|
支持海军学校规则 |
雷格- 131239 - 13 (5/7/14) |
381
|
“就第381条就某些资产收购事宜修订收购法团的定义。拟议的规定将影响在公司重组中收购其他公司资产的公司。”
最终规则： TD 9700 (11/10/14)
|
| 遗产或信托的限制
|
最后的规则 |
Td 9664 （5/9/14） |
67
|
“根据《国内税收法》第67(a)条规定，除授予人信托（非授予人信托）以外的遗产或信托发生的成本应受2%的杂项扣除限额的指导。这些规定影响地产和非授予人信托。”
修改 FR 41636（2014年7月17日）将生效日期更改为2015年1月1日或之后开始的纳税年度（而不是最初要求的2014年5月9日）。
|
| 合格退休计划支付意外或健康保险费的税务处理
|
最后的规则 |
Td 9665 （5/12/14） |
72
105
106
401
402
403
|
"最终条例，澄清有关合格的退休计划支付意外保险或健康保险的税收处理规则。最终条例规定了第402(a)条规定的一般规则，即在合格计划中持有的用于支付事故或健康保险费的金额是应纳税的分配，除非某些法定例外情况中有描述。最终条例没有将这一结果扩展到在参与者残疾的情况下，用于支付残疾保险保费以取代退休计划缴款的安排。这些规定影响到合格退休计划的发起人、管理者、参与者和受益人。”
修正- FR 38247 (7/7/14)
|
| 不动产投资信托不动产的定义
|
支持海军学校规则 |
雷格- 150760 - 13 (5/14/14) |
856
|
《国内税收法》（以下简称《税法》）的房地产投资信托规定澄清不动产定义的拟议条例。这些拟议的法规为房地产投资信托基金及其股东提供了指导。”
|
| 简化信贷选择方案
|
Final和Temp规则 支持海军学校规则 |
Td 9666 （6/3/14） 雷格- 133495 - 13 (6/3/14) |
41
|
与替代性简化研究税收抵免有关的规则，特别是关于如何选择这种方法。
修正- FR 38809 (7/9/14)
|
| 申请表格5472的要求
|
最后的规则
支持海军学校规则 |
Td 9667 （6/6/14）
雷格- 114942 - 14 (6/6/14) |
6038年,一个
|
5472表格的最终规定，“25%外资持股的美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表”。“最终规定影响到某些25%的外资拥有的国内公司，以及在美国从事贸易或业务的某些外国公司，这些公司必须提交5472表。与此同时，新的拟议法规正在发布，该法规将取消目前关于及时提交5472表与未及时提交的所得税申报表分开的规定。因此，拟议的法规将要求在所有情况下，5472表只能与申报者在纳税年度的所得税申报表的到期日（包括延期）一起提交。”
|
| 税务局前的实务规例（通告第230号）
|
最后的规则 |
Td 9668 （6/12/14） |
圆230
|
“最终条例修订了在美国国税局（IRS）之前管理实践的条例。这些最终规定影响在国税局之前执业的个人。本最终条例修改了书面咨询意见的标准，并更新了条例的其他有关规定。”
|
| 参加传讯面谈
|
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9669（2014年6月18日） 雷格- 121542 - 14 (6/18/14) |
7602
|
“修改根据《国内税收法》第7602(a)条颁布的有关行政传票的条例的暂行条例。具体而言，本暂行条例明确，与国税局或首席法律顾问办公室（Chief Counsel）签订第6103(n)条及其实施条例所述服务合同的人员可被指定为接收传唤的帐簿、文件、记录或其他数据并宣誓接受传唤证词的人员。这些暂行规定可能会影响纳税人、纳税人的官员或雇员、收到传票的任何第三方，以及有权收到传票通知的任何其他人。”
注：IRC - 6103(n)规定：“(n)某些其他人员 根据财政部长规定的规定，纳税申报表和纳税申报表信息可以向任何人披露，包括第7513(a)条所述的任何人，只要与处理、存储、传输和复制此类纳税申报表和纳税申报表信息、编程、维护、修理、测试和设备采购以及为税务管理目的提供其他服务有关。” IRC - 7513(a)规定：“(a)总的来说，部长有权让任何联邦机构或任何人处理任何退货、文件或其他事项的胶片或其他影印，并根据任何退货、文件或其他事项的胶片或影印进行复制。” 似乎允许某些与国税局有关的承包商参加某些传唤面谈。 |
| 忽视个体;宗教和家庭成员FICA和FUTA例外；室内晒黑服务消费税
ACA
|
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9670（2014年6月26日） |
1361
3121
3127
3306
7701
|
“与被忽视的实体（包括合格的S分章子公司）和室内晒黑服务消费税有关的最终法规。这些最终法规影响负责征收室内晒黑服务消费税的被忽视实体和这些被忽视实体的所有者。最终条例还涉及被忽视的实体和《联邦保险缴款法》和《联邦失业税法》规定的某些税收例外，以及备用扣缴规则和相关信息报告要求。这些最终规定影响的是被忽视实体的个人所有者。这些规定还影响到受备用扣缴规则约束的被忽视实体的所有者。”
|
| 90天等待期限制
ACA
|
最后的规则 由财政部、卫生与公众服务部和劳工部联合发布 |
Td 9671（2014年6月25日） |
9815
|
“明确任何合理和真正的就业导向期的最长允许长度，与《公共卫生服务法》第2708节规定的90天等待期限制相一致，这是经修订的《患者保护和平价医疗法》（《平价医疗法》）所增加的，并纳入了1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。”
如条例草案所述，一个月 是“合理而真实的就业导向期”的最长期限。这些规则解释了如何测量一个月（加上一个日历月，然后减去一个日历日）。示例：员工的入职日期是5月3日。培训期的最后一天是6月2日。
在2015年1月1日或之后开始的计划年度，法规适用于团体健康计划和团体健康保险发行机构。
|
| 对参与者帐户强制征收税款或刑事赔偿令的法律程序
注意-这不是美国国税局的规定；它是由联邦退休储蓄投资委员会发行的 |
支持规则 |
5 CFR Part 1653 （6/27/14） |
|
“联邦退休储蓄投资委员会（机构）建议修订其条例，以解释委员会对符合法定要求的税收征收和刑事赔偿命令作出反应的程序。”
针对P.L. 112-267（2013年1月14日）修订USC第5条“明确规定，节俭储蓄基金中的账户须缴纳某些联邦税”而发布。
|
| 小雇主雇员健康保险费用的税收抵免
ACA
|
最后的规则 |
Td 9672 （6/30/14） |
45 r
|
“为雇员提供医疗保险的小型雇主可获得的税收抵免的最终规定。该抵免是根据《患者保护和负担得起的医疗法案》颁布的《国内税收法》第45R条提供的。这些规定影响到有或可能有资格获得税收抵免的小型雇主，包括应税和免税雇主。”
国税局网站附上表格8941的链接。
|
| 长寿年金合约
|
最后的规则 |
Td 9673 （7/2/14） |
401
403
408
408年,一个
6047
|
《美国国内税收法》第401(a)条规定的纳税限定缴款计划、第403(b)条规定的计划、第408条规定的个人退休年金和账户（ira）以及第457(b)条规定的合格政府计划中使用长寿年金合同的最终规定。这些法规将为公众提供必要的指导，以遵守适用于个人退休账户或持有长寿年金合同的计划的401(a)(9)条规定的最低分配规则。这些规定将影响根据这些计划和个人退休账户购买长寿年金合同的个人（及其受益人）、这些计划的发起人和管理人、这些计划和个人退休账户的受托人和保管人，以及根据这些计划和个人退休账户签发长寿年金合同的保险公司。”
修正- FR 45682 (8/6/14)
修正- FR 45683 (8/6/14)
财政部新闻稿7/1/14。
|
| 申请承认第501(c)(3)条地位的简化程序指南
|
最终规则和临时规则 支持海军学校规则 |
Td 9674 （7/2/14） 雷格- 110948 - 14 (7/2/14) |
501
508
|
“最终和临时条例，为符合条件的组织根据第501(c)(3)条寻求免税地位的承认提供指导。最终和临时规例修订了现行规例，允许局长采用简化的申请程序，符合条件的组织可根据第501(c)(3)条申请承认免税地位。”
修正- FR 39311 (7/10/14)
修正- FR 41886 (7/18/14)
|
| 个人退休计划和简化雇员养老金
|
部分撤销prop条例 |
雷格- 209459 - 78 (7/11/14)
|
408
|
“撤回部分拟议规则制定通知，具体涉及个人退休安排（ira）的滚转。拟议法规的部分撤销将影响维护ira的个人以及作为ira的受托人、托管人或发行人的金融机构。”
撤销的拟议法规是从1981 - 1.408-4 (b)(4)(ii) （46 FR 36198(7/14/81)）。
本条例现撤销，以回应 Bobrow，TC备忘录2014-21，认为408(d)(3)(B)应解释为允许每个纳税人每12个月一次IRA展期，而不是1981年拟议法规和IRS Pub 590中规定的每个IRA每12个月一次IRA展期。也看到宣布2014 - 15美国国税局表示，在2014年之前，它不会按照博布罗案的解释进行任何展期分配。也看到宣布2014 - 32．
正如Bobrow在这种情况下，美国国税局指出：“根据第408(d)(1)(B)条对展期规则的这种解释不影响IRA所有者将资金从一个IRA受托人或托管人直接转移到另一个人的能力，因为这种转移不是展期，因此不受第408(d)(3)(B)条每年一次展期的限制。参见Rev. 78-406, 1978-2 c.b.157。”
|
| IRS截断纳税人识别号码
|
最后的规则
|
TD 9675 (7/15/14)
|
6042
6043
6044
6045
6049
6050年,一个
6050 e
6050牛
6050便士
6050年代
6109
|
“关于IRS截断纳税人识别号码（TTIN）的最终规定。如果《国内税收法》、适用法规、《国内税收公报》中公布的其他指南、表格或说明没有禁止，这些规定允许在收款人报表和某些其他文件上使用TTIN代替纳税人的社会安全号码（SSN）、IRS个人纳税人识别号码（ITIN）、IRS收养纳税人识别号码（ATIN）或雇主识别号码（EIN）。TTIN只显示纳税人识别号码的最后四位数字；标识号的前五位用“*”或“x”代替。这些规定影响提供或接收收款人报表和其他文件的人，这些文件是《国内税收法》、法规或其他已公布的指导要求提供给另一个人的，在某种程度上，TTIN可能会代替收款人或文件接收者的SSN、ITIN、ATIN或EIN。”
一般适用于2014年以后到期的收款人报表。
|
| 利息费用的分配和分摊
|
最后的规则
去除临时规则
|
TD 9676 (7/16/14)
|
861
|
对在合伙企业中拥有10%或以上权益的公司分配和分摊利息费用以及使用公平市场价值方法分配和分摊利息费用提供指导的最终规定。这些法规还更新了利息分配法规，以符合2010年8月10日颁布的《教育工作和医疗补助法案》（EJMAA）第216条所做的法定变更，影响了第864(e)条规定的某些外国公司的隶属关系。这些规定影响到分配利息支出的纳税人。”
修正 FR49682 (8/22/14)
|
| 为某些统计目的和相关活动向商务部官员和雇员披露反映在申报表上的申报表信息
|
临时规则 支持海军学校规则
|
TD 9677 (7/15/14)
雷格- 120756 - 13所示 (7/15/14)
|
6103
|
“根据《国内税收法》第6103(j)(1)条授权向人口普查局（Bureau of the Census）披露某些申报信息的临时法规。本暂行规定是应商务部长的要求制定的。这些规定不需要纳税人采取行动，对他们的纳税义务没有影响。因此，纳税人不太可能受到本指南授权披露的影响。”
|
| 混合跨越;第1092条规定的跨骑识别
|
最后的规则
去除临时规则
|
TD 9678 (7/18/14)
|
1092
|
“关于2014年8月18日之后建立的混合跨骑的1092条款的最终规定。最终规定解释了如何对纳税人在建立混合跨界之前持有的头寸使用跨界识别来计算未实现收益或损失。
|
| 护照申请人信息申报
|
最后的规则
|
TD 9679 (7/18/14)
|
6039 e
|
“为某些护照申请人提供信息报告规则的最终规定。这些最终规定适用于申请护照（包括续签）的某些个人，并为这些个人提供有关护照申请中必须包含的信息的指导。”
|
| 研究支出
|
最后的规则
|
TD 9680 (7/21/14)
|
174
|
“根据第174条修订研究和实验开支定义的最终条例。特别是，这些最后条例就如何处理与开发有形财产有关的支付或招致的款项，包括试点模式，提供了指导。最终规定将影响从事研究活动的纳税人。”
|
| 伙伴关系;启动支出;组织和辛迪加费用
|
最后的规则
|
TD 9681 (7/23/14)
|
195
708
709
|
“关于合伙企业开办费用和组织费用可扣除的最终条例。最终条例为根据第708(b)(1)(b)条终止合伙关系后的合伙企业的启动支出和组织费用的扣除提供了指导。这些最终法规影响根据第708(b)(1)(b)条终止的合伙企业及其合伙人。”
生效日期： TD 9681表示法规将于2014年7月23日生效，而TD的主体则表示，它们适用于13年12月9日（拟议法规发布的日期）或之后发生的技术终止雷格- 126285 - 12所示）.
|
| S公司对股东的负债基础
|
最后的规则
|
TD 9682 (7/23/14)
|
108
1366
1367
|
有关S公司对其股东的负债基础的最终规定。这些最终法规规定，只有当债务是善意的，S公司股东才会增加其对股东的债务基础，这是根据一般联邦税收原则确定的，并取决于所有的事实和情况。这些最终规定影响的是美国公司的股东。”
生效日期- 2014年7月23日。
|
| 健康保险费税收抵免
|
最终规则和临时规则
支持海军学校规则
|
TD 9683 (7/28/14)
雷格- 104579 - 13所示 (7/28/14)
|
36 b
162(l)
|
《2010年患者保护和可负担医疗法案》和《2010年医疗保健和教育和解法案》颁布的、经《2010年医疗保险和医疗补助扩展法案》、《2011年纳税人保护和偿还外汇补贴超额支付综合法案》修订的与医疗保险费税收抵免有关的最终和临时规定，国防部和2011年全年持续拨款法案以及3%的扣缴废除和创造就业法案。这些规定影响到通过平价保险交易所（Exchanges）参加合格健康计划并申请保费税收抵免的个人，以及为个人提供合格健康计划的交易所。”
|
| 品牌处方药费
|
最后的规则
临时规则
去除临时规则
|
TD 9684 (7/28/14)
雷格- 123286 - 14所示 (7/28/14)
|
51
6302
|
对从事生产或进口品牌处方药业务的受保实体征收的年费提供指导的最终法规。这项费用是根据《患者保护和负担得起的医疗法案》第9008条制定的，并经2010年《医疗保健和教育和解法案》第1404条修订。本文件还撤销了《品牌处方药费用暂行规定》，并包含了2015年1月1日起适用的关于对照组定义的新暂行规定。最终条例和新的暂行条例影响到从事制造或进口某些品牌处方药业务的人。”
|
| 收益和收益的会计处理方法 某些资金的股票损失 市场基金;经纪人报税 关于出售货币市场基金的股份
|
支持海军学校规则
|
雷格- 107012 - 14所示(7/28/14)
|
446
6045
|
“拟议的法规提供了一种简化的货币市场基金（mmf）股票收益和损失的会计方法，这些基金以反映mmf投资组合的市场化估值的价格分发、赎回和回购其股票，并且比以前要求的更精确的四舍五入（浮动资产净值mmf或浮动nav mmf）。拟议的法规还就mmf股票的信息报告要求提供了指导。拟议的法规回应了美国证券交易委员会（SEC）改变某些MMF股票定价方式的规则。拟议的规定将影响浮动资产净值mmf及其股东。
也看到修订程序2014-45．
简报财政部将于2014年7月23日发布。
|
| 隔离规则生效日期
|
最终规则和临时规则
支持海军学校规则
|
TD 9685 (7/31/14)
雷格- 105067 - 14所示 (7/31/14)
|
382
|
“根据第382条修改最近公布的条例的生效日期规定的临时条例。这些规定影响的是财政部根据《2008年紧急经济稳定法》（EESA）的某些计划收购或收购股票的公司。”
|
| 重要顾问未能提供有关应报告交易的信息的处罚
|
最后的规则
去除临时规则
|
TD 9686 (7/31/14)
|
6707
|
“对未能及时提交真实和完整申报表的重要顾问的处罚评估的最终条例。该条例实施了2004年《美国创造就业法案》的修正案。这些规定影响到负责披露应报告交易的重要顾问。”
|
| 揭发漏缴税款或违反国内税收法的信息奖
|
最后的规则
|
TD 9687 (8/12/14)
|
6103
7623
|
《国内税收法》第7623条授权的奖励计划的综合指导。《条例》就提交关于少缴税款或违反国内税收法的资料和提出裁决要求以及根据第7623条适用于裁决要求的行政程序提供了指导。这些条例还就裁决的确定和支付提供了指导，并对第7623条中使用的关键术语提供了定义。最后，该条例确认，举报人办公室的主任、官员和雇员有权在进行举报人行政诉讼所需的程度上披露申报信息。这些规定为公众以及根据第7623条审查索赔的国税局官员和雇员提供了必要的指导。”
|
| 零售库存法
|
最后的规则
|
TD 9688 (8/15/14)
|
471
|
最终规定有关零售存货的会计核算方法。该条例重申并澄清了零售存货法下期末存货价值的计算，并为某些纳税人提供了一项特殊规则，这些纳税人只需要减少所售货物的成本就可以获得保证金保护付款或供应商津贴。这些规定影响的是使用零售库存方法的零售商纳税人。”
看到Rev Proc 2014-48对于相关会计方法变更的指导。
|
| 关于处置有形折旧财产的指引
|
最终规则和临时规则的移除
|
TD 9689 (8/18/14)
|
165
168
263
1016
|
“根据《国内税收法》（《税法》）第168条规定折旧的财产处置的最终条例（经修订的加速成本回收制度（MACRS）财产）。最终条例还修订了《一般资产核算条例》和《MACRS财产核算条例》。最终法规规定了确定处置MACRS财产的收益或损失、确定处置的资产以及核算部分处置MACRS财产的规则。最终规定将影响处置MACRS财产的纳税人。最终条例还取消了第168条关于一般资产账户和MACRS财产处置的临时条例。”
修正- FR 78696 (12/31/14)
相关方法更改-参见修订程序2014-54．
|
| 《平价医疗法案》规定的某些预防服务的覆盖范围
ACA
|
暂行最终规则
提出的规则
|
TD 9690 (8/27/14)
注册129786 - 14 (8/27/14)
|
9815
|
"根据《公共卫生服务法》（PHS法）第2713条，经经修订的《患者保护和负担得起的医疗法》补充，并纳入1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》，对某些预防性服务进行覆盖的暂行最终规定。《公共卫生服务法案》第2713条规定，不受祖父待遇的团体健康计划和健康保险承保某些预防保健服务，而不分摊费用。根据卫生资源和服务管理局（HRSA）支持的指导方针，这些服务包括妇女预防性保健服务。根据现行条例的授权，并与HRSA准则相一致，某些宗教雇主建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）不受其他适用要求的限制，不包括某些避孕服务。此外，根据现行条例，在符合条件的组织建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）和符合条件的高等教育机构组织安排的学生健康保险方面，可以提供便利，从而有效地免除了这一要求。《条例》建立了一种机制，分别为获得住宿的符合条件的组织的团体健康计划的参与者和受益人以及获得住宿的符合条件的高等教育机构组织安排的学生健康保险的参与者和受抚养人支付避孕服务费用。这些暂行最终条例是根据最高法院关于在……申请禁制令的临时命令对现行条例的补充惠顿学院v。主任第134号附属法典第2806号（2014）(惠顿顺序)。这些临时最终条例提供了一种替代程序，符合条件的组织可以使用它来通知其宗教反对提供避孕保险，同时保留参与者和受益人（以及参保者和家属）根据医疗服务提供者的规定获得食品和药物管理局（FDA）批准的所有避孕药具的保险，而无需分摊费用。”
有效的8/27/14。
|
| 债务是一种个人财产头寸，是跨界交易的一部分
|
最终规则和临时规则的移除
|
TD 9691 (8/27/14)
|
1092
|
“关于对债务工具适用跨界规则的最后条例。 最终规定明确，纳税人在债务工具下的义务可以是跨界交易一部分的个人财产头寸。最终规定主要影响的是发行提供一种或多种付款的债务工具的纳税人 指的是个人财产的价值或个人财产中的职位。”
|
| 自愿扣缴其他款项的权力
|
最终规则和临时规则的删除
|
TD 9692 (9/16/14)
|
3402
|
“关于自愿扣留协议的第3402(p)条规定的最终条例。最终条例允许财政部长在《国内收入公报》中发布指导，描述财政部长认为根据自愿预扣协议预扣所得税是适当的付款。这些规定影响到付款人和收款人，国税局随后发布指导，授权各方签订自愿扣缴协议。”
|
| 关于混合退休计划的附加规则
|
最后的规则
|
TD 9693 (9/19/14)
|
411
|
为适用的固定收益计划提供指导的最终条例。适用的固定收益计划是指使用一次性福利公式的固定收益计划，包括现金余额计划和养老金股权计划，以及其他具有类似效果的混合退休计划。本条例为2006年《养老金保护法》（经2008年《工人、退休人员和雇主恢复法》修订）添加到《国内税收法》（《法典》）中适用的固定收益计划的某些条款提供指导。这些规定影响到这些计划的发起人、管理者、参与者和受益人。”
|
| 混合退休计划的市场收益率规则过渡的修正案
|
支持海军学校规则
|
雷格- 111839 - 13 (9/19/14) |
411
|
“拟议的条例将对适用的固定收益计划的某些修订提供指导。适用的固定收益计划是指使用一次性福利公式的固定收益计划，包括现金余额计划和养老金股权计划，以及其他具有类似效果的混合退休计划。这些拟议法规将允许不符合该计划不以高于市场回报率的有效利率提供利息抵免（或等值金额）要求的适用设定受益计划通过更改为最终混合计划法规允许的利息抵免利率来符合该要求，而不违反第411(d)(6)条的反削减规则。这些规定将影响到这些计划的发起人、管理者、参与者和受益人。本文件还提供了关于这些拟议法规的公开听证会的通知。”
|
| 删除分配规则 来自指定罗斯的支出 多个目的地的帐户 |
支持海军学校规则
|
雷格- 105739 - 11 (9/19/14) |
402年,一个
|
提出了对有关规定的修正案，以解决在税收优惠的退休计划下，从指定的罗斯账户中提取资金的税务处理问题。拟议的法规将限制有关向多个目的地支付税后金额分配的规则的适用性，因此分配规则仅适用于2015年1月1日之前的分配或纳税人选择的2014年9月18日或之后的日期。这些规定将影响税收优惠退休计划下指定罗斯账户的管理者、雇主、参与者和受益人。”
|
| 某些健康保险提供者提供的报酬扣除限额为50万美元
ACA
|
最后的规则
|
Td 9694（2014年9月23日） |
162(m)
|
"关于对某些健康保险提供者根据第162(m)(6)条提供的报酬适用50万美元扣除限额的最终条例。这些条例影响到提供超过扣除限制的报酬的某些健康保险提供者。”
|
| 磁性媒体要求雇员退休福利计划申报表
|
最后的规则
|
Td 9695（2014年9月29日） |
6057
6058
6059
|
有关在磁性媒体上提交某些雇员退休福利计划报表、申报表和报告的要求的最终规定。“磁性媒体”一词包括电子申报，以及根据适用法规、税收程序、出版物、表格、说明或IRS.gov互联网网站上的其他指导明确允许的其他磁性媒体。这些条例影响到计划管理者和维持退休计划的雇主，这些计划受《国内税收法》（简称《税法》）下各种雇员福利报告要求的约束。”
|
| 当地住宿费
|
最后的规则
|
Td 9696（2014年10月1日） |
162
262
|
“关于个人不离家旅行（当地住宿）时可扣除住宿费用的最终规定。”这些规定影响到支付或承担当地住宿费用的纳税人。”
修正- FR 65142 (11/3/14)
|
| 例外福利修订
ACA
|
最后的规则
|
Td 9697（2014年10月1日） |
9831
|
"修订1974年《雇员退休收入保障法》、《国内税收法》和《公共卫生服务法》下有关例外福利的规定。《健康保险可携性和责任法案》和《患者保护和可负担医疗法案》在这些法律中增加了医疗改革要求，但例外福利通常不受这些要求的约束。此外，如果个人选择通过负担得起的保险交易所参加合格健康计划的保险，那么获得例外福利的资格并不排除个人根据法典第36B条获得保费税收抵免的资格。这些条例最终确定了一些但不是全部的拟议规则，并进行了微小的修改；关于有限的综合覆盖的额外指导即将出台。”
有效的12/1/14。
|
| 删除36个月不付款测试期规则
|
支持海军学校规则
|
雷格- 146676 - 13 (10/15/14) |
6050便士
|
提议的法规将取消一项规定，即在36个月的未付款测试期结束时，必须提交1099-C表格（“债务取消”）的视为债务解除。财政部和美国国税局担心，该规定会给纳税人造成困惑，不会增加债务人的纳税合规性，也不会向美国国税局提供可用于确保纳税人合规性的有价值的第三方信息。拟议的法规将影响某些金融机构和政府实体。”
应国税局的要求，通过请注意2012 - 65征求对签发1099-C表格（几个可能的可识别事件之一）的36个月可识别事件规则的意见。
|
| 公路使用税；售出车辆及 电子文件;应纳税的时期 从2011年7月1日开始 |
最后的规则
去除临时规则
|
Td 9698（2014年10月29日） |
4481
4483
6001
6011
6071
6151
6156
|
为25辆或以上车辆强制性电子提交表格2290“重型公路车辆使用税申报表”提供指导的最终法规；对售出、毁坏或被盗车辆进行积分或退款；以及使用某些二手车辆的纳税义务和税收计算。这些规定影响的是应纳税总重在5.5万磅或以上的公路机动车辆的所有者和经营者。这些最终法规还删除了临时法规，这些临时法规为从2011年7月1日开始的纳税期内提交表格2290和支付相关的高速公路使用税提供指导。”
|
| 取消合格支付卡代理计划
|
最后的规则
|
Td 9699（2014年10月27日） |
3406
6724
|
“最终规定，将删除有关合格支付卡代理（QPCA）计划的信息报告和备份扣缴的规定。本文件还对法规进行了修订，删除了对QPCA程序的引用。2008年住房援助税法中支付卡和第三方网络报告要求的颁布使QPCA计划过时。由于没有付款人申请被指定为QPCA（也没有付款人被指定为QPCA），因此没有纳税人将受到这些最终法规的影响。”
|
| 某些分配被视为销售或交换
|
支持海军学校规则
|
雷格- 151416 - 06 (11/3/14) |
617
704
732
736
751
995
1231
1245
1248
1250
1252
1254
6050 k
|
拟议的法规规定了合伙人应如何衡量其在合伙企业未实现应收款项和存货项目中的权益，并就导致该权益减少的分配所产生的税收后果提供了指导。拟议的条例考虑到在现行条例颁布后发生的法定变化。拟议的规定将影响拥有未实现应收款项和库存项目并向一个或多个合伙人进行分销的合伙企业的合伙人。”
修正- FR 3926（2015年1月26日） |
| 收入和利润的分配 从一个免税转移 对另一个公司；收购 分会法人 381
|
最后的规则
|
Td 9700 （11/10/14） |
381
|
“第312条下的最终条例，澄清第312条下关于从一个公司到另一个公司免税转移的收益和利润分配的条例。这些规定影响涉及这些转让的公司及其股东。本文件还包含第381条下的最终条例，根据第381条修改了收购公司在某些资产收购方面的定义。这些规定影响到在公司重组中收购其他公司资产的公司。”
|
| 免税债券套利返利超额付款
|
最后的规则
|
Td 9701 （11/13/14） |
148
|
“对免税债券和其他税收优惠债券套利回扣超额支付的回收提供指导的最终规定。”这些最终规定规定了提交套利回扣超额付款索赔的截止日期和某些其他规则。这些最终规定将影响免税和税收优惠债券的发行人。”
|
| 在所有现金重组中分配基准
|
最终规则和临时规则的移除
|
Td 9702 （11/12/14） |
358
|
在交易中不发行发行公司的股票或证券的某些重组中，有关确定股票或证券基础的最终规定。这些最终规定明确，只有在此类重组中拥有发行公司实际股份的股东才能指定发行公司的实际股份，如果有的话，放弃的股票或证券的基础将附属于该发行公司。这些规定影响到从事此类交易的公司及其股东。”
有效的11/12/14。
|
| 衡量内部收入服务组织和员工绩效的平衡系统
|
温度和最终regs
支持海军学校规则
|
Td 9703 （11/13/14） 雷格- 138605 - 13 (11/13/14) |
注册801
|
通过测量客户满意度、员工满意度和业务结果，与IRS系统进行关联，以衡量IRS内部的组织和员工绩效。临时法规将取消衡量员工满意度的信息必须报告给第一级主管的要求，以及整个组织的其他级别，从而允许IRS停止使用IRS特定的劳动力问卷，而是使用与政府范围内使用的相同的员工满意度调查。”
|
| 未提交收益确认协议或未履行其他报告义务
|
最终规则，临时规则和临时规则的移除
|
Td 9704 （11/19/14） |
367
6038 b
|
“关于美国和外国人未能提交收益承认协议（GRAs）或相关文件或未履行其他报告义务的后果的最终和临时规定，这些规定与在不承认交换中向外国公司转让某些财产有关。”有必要更新和澄清适用于美国人或外国人未提交GRA或相关文件或未履行其他报告义务时的规则。这些规定影响到在不承认交易中向外国公司转让财产的美国人和外国人。”
修正- FR 166 (1/5/15)
|
| 关于个人分担责任支付的最低基本覆盖范围
ACA
这是自2014年1月1日起，每个月没有最低基本保险的个人强制（惩罚）。如有任何一个月获豁免，则无须缴付罚款。
|
最后的规则
|
Td 9705（2014年11月26日） |
5000年,一个
|
"与《患者保护和平价医疗法》和2010年《医疗保健和教育和解法》颁布的、经《TRICARE确认法》和公法111 - 173（统称为《平价医疗法》）修订的维持最低基本保险要求有关的最终条例。这些最终条例根据《国内税收法》第5000A条为个人纳税人提供了关于维持最低基本覆盖范围的要求的指导，以及管理某些类型的豁免规定。”
增加1.5000A-3(h)(3)，允许在某些情况下无需证明的艰苦条件豁免。
2014年11月26日生效。适用日期见- 1.000a - 5(c)。
请参阅8965表的说明和工作表来计算罚款。看IRS网站．
|
| HHS ACA关于最小值的规定
ACA
[我将其列入2014年税收法规清单，以帮助说明HHS， DOL和IRS的ACA指导的相互联系。]这些冗长的拟议法规还涉及与保费税收抵免以及个人和雇主授权相关的最低价值和最低基本覆盖范围。
|
提出的规则
|
cms - 9944 p (11/26/14) |
|
“将制定与风险调整、再保险和风险走廊计划相关的支付参数和条款；成本分担参数和削减成本分担；以及联邦便利交易所的用户费用。它还将为2016年1月1日或之后开始的福利年的个人市场的年度开放注册期提供额外的标准，基本健康福利，合格的健康计划，网络充分性，质量改进策略，小企业健康选择计划，保证可用性，保证可更新性，最低基本覆盖范围，费率审查计划，医疗损失率计划以及其他相关主题。”
也看到请注意2014 - 69． 这些机构将收紧对15年1月1日或之后结束的纳税年度的MV的规定（显然是在这些规定最终确定之后）。
查看最低价值（MV）与雇主共同责任支付和保费税收抵免之间的联系。这些机构感到关切的是，早先对MV的解释允许将住院医院或医生服务排除在政策之外。这使得ALE能够提供MV保险（但员工不太可能想要），如果负担得起，这将剥夺全职员工申请PTC的能力，从而防止ALE受到4980H的罚款。
|
| 特定境外金融资产申报
|
最终规则和临时规则的移除
|
Td 9706（2014年12月12日） |
6038 d
|
《雇佣激励恢复就业法案》（HIRE）规定，在2010年3月18日之后的纳税年度，特定的外国金融资产必须向美国国税局报告。特别是，最终条例提供了有关要求的指导，即个人必须在其所得税申报表中附上一份声明，以提供有关其有利益的特定外国金融资产的必要信息。最终规定影响到需要提交1040表格的个人“个人所得税申报表”或1040 - ez表，“没有家属的单一和联合申报人的所得税申报表”，以及某些需要提交1040 - NR表，“非居民外国人所得税申报表”或1040NR-EZ表，“美国某些没有家属的非居民外国人所得税申报表。"
有效的12/12/14。 8938年形成 |
| 例外福利的修订
ACA
|
支持海军学校规则
|
雷格- 132751 - 14 (12/23/14) |
9831
|
“拟议的规则将修订1974年《雇员退休收入保障法》、《国内税收法》和《公共卫生服务法》中有关有限综合保险的例外福利规定。例外福利通常不受《健康保险可携带性和责任法案》和《患者保护和负担得起的医疗法案》所增加的要求的约束。”
|
| 不承认收益或损失 对分期付款的某些处理 义务 |
支持海军学校规则
|
雷格- 109187 - 11 (12/23/14) |
351
361
453 b
721
|
“关于分期付款债务的某些处置不确认损益的拟议条例。一般来说，根据拟议的条例，如果根据《国内税收法》的另一项规定的处置不确认利得或损失，转让人就分期付款债务的某些处置不确认利得或损失。拟议的条例还规定，这一一般规则不适用于分期付款义务的履行。例如，发行人（如公司或合伙企业）的分期付款义务，当持有人将该义务转让给发行人以获得发行人的股权时，即得到履行。”
|
| 提交5472表格
|
最后的规则
|
Td 9707 （12/24/14） |
6038年,一个
|
关于备案方式的最终规定5472年形成《25%外资持有的美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表》。“最终规定影响到某些25%的外资拥有的国内公司，以及在美国从事贸易或业务的某些外国公司，这些公司必须提交5472表。”
2014年12月24日生效。
|
| 福利和承保范围摘要及统一术语表
ACA
|
支持海军学校规则
|
雷格- 145878 - 14 (12/30/14) |
9815
|
"根据《患者保护和负担得起的医疗法案》，关于福利和保险总结性规定的拟议条例以及团体健康计划和健康保险在团体和个人市场的统一词汇表。它建议修改执行《公共卫生服务法》第2715条规定的披露要求的条例，以帮助计划和个人更好地了解其医疗保险，并更好地了解其他保险选择，以便进行比较。它建议对符合《公共卫生服务法》第2715条要求的文件进行修改，包括SBC模板、说明、示例语言、覆盖示例计算指南和统一术语表。”
其他信息来自。
|
| 对慈善医院的额外要求：对慈善医院进行社区保健需求评估；消费税申报表的要求和提交申报表的时间
|
最终规则和临时规则的移除
|
Td 9708（2014年12月31日） |
501 (f)
4959
6011
6012
6033
6071
|
《2010年患者保护和平价医疗法案》对慈善医院组织的要求提供指导的最终法规。这些规定将影响到医院慈善组织。”
|
| 此页最后更新于2015年1月26日 | |
Page由Annette Nellen教授维护。 |