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下表按时间顺序列出了2016年美国财政部和国税局发布的税收法规。2017年的变化也被注意到了。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
2011年、2012年、2013年、2014年、2015年、2017年发布的联邦税收法规清单
加州特许经营税委员会（FTB）条例-见FTB的利益相关方会议网站。
| 规例九州体育 [以“ ACA ”标示的医疗保健条例] |
状态 |
引用 |
额外的信息 |
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| 若干供款的证明要求
这项2015年提出的法规于2016年1月8日被撤销。 |
支持海军学校规则 |
雷格- 138344 - 13 (9/17/15) |
170 |
建议的规例，以实施“同时书面确认”规定的例外情况，以证明250元或以上的慈善捐款扣除。这些拟议的条例规定了有关受赠组织提交资料申报表的时间和方式的规则，这些申报表报告了有关捐款的所需资料（受赠报告）。”
撤销- FR 882(1/8/16) -美国国税局收到超过1000封质疑该规定必要性的评论信，以及对披露纳税人身份证号码的担忧。 |
| 登记代理人特别入学考试使用费 |
支持海军学校规则 |
雷格- 134122 - 15 (1/26/16)
这些条例已被撤销，并于10月发布了新的道具条例- regg - 134122 - 15(10/25/16)（见下文） |
Reg 300.4。 |
“建议修订有关成为登记代理人的特别入学考试使用者收费的规例。《独立报》授权收取用户费用 1952年办公室拨款法案（IOAA）。本文件亦载有有关本规例建议的公开聆讯通知。该规定影响到参加招生代理人专项招生考试的个人。”
建议将用户收费考试费用从11美元增加到99美元/份（3份）。此外，管理考试的外部承包商要收取费用（目前每部分98美元）。请参阅美国国税局关于当前考试费用的常见问题解答。 |
| 正常退休年龄规定对政府养老金计划的适用性 |
支持海军学校规则 |
雷格- 147310 - 12 (1/27/16) |
401 |
“根据第401(a)条提出的条例。这些条例将提供有关确定政府计划（在第414(d)条的意义范围内）作为养老金计划的正常退休年龄是否满足第401(a)条的要求以及在计划的正常退休年龄开始的确定确定的福利支付是否满足这些要求的规则。这些规定将影响到政府养老金计划的发起人和管理者，以及这些计划的参与者。” |
| 封闭的固定收益养老金计划的非歧视救济和退休计划的额外变化 |
支持海军学校规则 |
雷格- 125761 - 14 (1/29/16) |
401 |
“修改适用于某些退休计划的非歧视要求的拟议法规，这些退休计划在确定受益计划或确定受益计划公式的覆盖范围发生某些变化后，为受限制的雇员群体提供额外福利。拟议的法规还对非歧视规则进行了某些其他更改，这些更改不仅限于这些计划。这些规定将影响到符合税收标准的退休计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者。” 更新（2016年4月14日）：“安。2016-16声明，财政部和国税局打算撤销2016年1月29日发布的拟议法规（81 FR 4976）中有关适用于§401(a)(4)项下合格退休计划的非歧视要求的某些条款。” |
| 外国税收抵免分配 |
温度和Prop规则 |
Td 9748(2016年2月4日
雷格- 100861 - 15 (2/4/16) |
704 |
“为合伙企业分配可抵免的外国税收支出提供指导的暂行条例。这些临时条例对于改善现有安全港规则的运作是必要的，该规则用于确定可抵免的外国税收支出的分配是否被视为符合合伙人在合伙企业中的利益。本暂行条例的文本也可作为《规章制定建议通知》（REG-100861-15）中规定的规章建议文本 《联邦公报》的拟议规则部分。这些规定影响到缴纳或累积外国所得税的合伙企业及其合伙人。” |
| 《多雇主养恤金改革法》下适用于某些养恤金计划的福利暂停的附加限制 |
支持海军学校规则 |
雷格- 101701 - 16 (2/11/16) |
432 |
“2014年多雇主养老金改革法案（“MPRA”）由国会颁布，作为2015年《综合和进一步持续拨款法案》的一部分，涉及多雇主确定受益养老金计划，这些计划预计在规定的时间范围内资金不足，无法支付个人将有权获得的全部计划福利（称为处于“危急和下降状态”的计划）。根据MPRA，如果满足某些条件和限制（在MPRA中称为“暂停福利”），此类计划的保荐人可减少支付给计划参与者和受益人的养恤金福利。一项具体限制规定了暂停任何计划下的福利的适用，包括直接归因于参与者在任何雇主服务的福利，这些雇主已经完全退出计划，支付了全部退出责任，并根据集体谈判协议，向参与人和受益人提供福利的假定责任等于因财务问题而减少的此类参与人和受益人的任何福利 计划的状态。本文件包含拟议的法规，将提供有关这一具体限制的指导。这些规定影响任何此类多雇主计划中处于危急和衰退状态的现役、退休和延期既得参与人和受益人，以及为这些计划提供资金的雇主、发起人和管理者。” |
| 免税债券的原始发行折扣报告：债务工具和期权证券经纪人的基础和转让报告 |
最后的规则 |
Td 9750（2016年2月18日） |
6045 6045年,一个 6049 |
“涉及债务工具和期权交易的经纪人信息报告的最终规定，包括免税义务的原始发行折扣（OID）报告，在债务工具中报告纳税人调整基础的某些持有人选举的处理，以及第1256节期权和债务工具的转让报告。”本文件中的规定为经纪人、付款人及其客户提供指导。” 更正- FR 24702（2016年4月27日） |
| PATH法案变更为第1445条 |
最后的规则 |
Td 9751（2016年2月19日） |
897 1445 |
“关于外国人在美国不动产权益（usrpi）的某些处置和分配方面的税收和扣缴的最终和临时规定。”这些规定反映了2015年《保护美国人免受增税法案》（PATH法案）的变化。此外，条例更新了条例第897和1445条所列的某些邮寄地址。这些法规影响到usrpi的某些持有人和扣缴义务人，他们需要就usrpi的某些处置和分配预扣税。本文件还要求对适用于usrpi的处置和分发的PATH法案的某些其他方面提出意见。” 更正- FR 24484（2016年4月26日） |
| 第一类和第三类支持组织的要求 |
支持海军学校规则 |
雷格- 118867 - 10 (2/19/16) |
509 |
“关于禁止向第一类和第三类支助组织提供某些捐款的拟议条例以及对第三类支助组织的要求。这些规定反映了2006年《养老金保护法》对法律的修改。该条例将影响第一类和第三类支持组织及其支持组织。” |
| 特定境外金融资产申报 |
最后的规则 |
Td 9752 （2/23/16） |
6038 d |
“就某些国内实体向国税局报告特定外国金融资产的要求提供指导的最终条例。这些条例规定了国内实体将被视为需要进行此类报告的特定国内实体的条件。这些规定影响到某些国内公司、合伙企业和信托公司。” 有效的2/23/16。 涉及表格8938。 |
| 政治分区的定义
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。该条例已于2017年10月20日在《联邦公报》上通过通知撤销。 |
支持海军学校规则 |
雷格- 129067 - 15 (2/23/16) |
103 |
为免税债券目的的政治细分的定义提供指导的拟议条例。拟议的条例对于明确政治细分的要素是必要的。拟议的规定将影响到发行免税债券的州和地方政府，以及用免税债券融资的财产的使用者。但是，根据某些过渡规则，拟议的政治细分定义不适用于确定未偿债券是否属于政治细分的债务，在过渡期间不适用于现有实体。” 修正- FR 13305（2016年3月14日） |
| 低收入住房信贷合规监测条例 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9753 （2/25/16）
雷格- 150349 - 12 (2/25/16) |
42 |
关于国家或地方住房信贷机构为低收入住房信贷的目的而遵守监督职责的最终和临时规定。最终条例和暂行条例修订并明确了进行实际检查和审查低收入证明和其他文件的要求。最终和临时规定将影响州或地方住房信贷机构。” |
| 为某些统计目的和相关活动向商务部官员和雇员披露反映在申报表上的申报表信息 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9754 （2/26/15） |
6103 |
“授权根据第6103(j)(1)条向人口普查局披露某些申报信息项目的最终条例。本条例最终确定了根据商务部长的要求制定的临时条例。这些规定不需要纳税人采取行动，对他们的纳税义务没有影响。因此，纳税人不太可能受到本指南授权披露的影响。” |
| 公用事业津贴分计量 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9755 （3/3/16）
雷格- 123867 - 14 (3/3/16) |
42 |
“修改有关低收入住房信贷的公用事业津贴规定的最终和暂行规定。”最终条例明确了租户根据在分表限制租金的单位的实际消耗支付的公用事业费用被视为租户直接支付给公用事业公司的情况。临时条例将这些分计量规则的原则扩展到建筑物所有者向租户出售由可再生能源产生且不是由当地公用事业公司交付的能源的情况。最终和临时规定影响到申请信贷的低收入住房项目的所有者，这些低收入住房项目的租户，以及州和地方住房信贷机构。” |
| 行政费用和律师费的裁决 |
最后的规则 |
Td 9756 （3/1/16） |
7430 |
“关于行政费用和律师费赔偿的最后条例。最终条例符合1997年《纳税人救济法》和1998年《国税局重组和改革法》所作的修订。这些规定影响到纳税人寻求律师费和成本。” 参见Rev. Proc. 2016-17。 |
| 遗产和从被继承人处获得财产的人之间的一致基础报告 |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9757 （3/4/16）
雷格- 127923 - 15 (3/4/16) |
6035 |
提供过渡规则的临时法规，规定在2016年3月31日之前需要根据第6035(a)(1)或(a)(2)条提交或提供声明的遗嘱执行人和其他人无需在2016年3月31日之前提交或提供声明。这些临时法规适用于在2015年7月31日之后提交第6018(a)或(b)条要求的申报表的遗嘱执行人和其他人。” 与P.L. 114-41（7/31/15）的变更有关。 涉及到一些表格8971 +指令。 也请参阅通知2016-19和通知2016-27，它们延长了表格8971的截止日期（至2016年6月30日）。 |
| 金融犯罪执法网络；《银行保密法条例修正案-外国金融账户报告》 |
FinCEN（非IRS）的Prop法规 |
Rin 1506-ab26 （3/10/16） |
九州体育31 §1010.306 §1010.350 §1010.420 |
“FinCEN是财政部（“财政部”）的一个局，现提议修订关于外国银行和金融账户报告（“FBAR”）的《银行保密法》（“BSA”）实施条例。拟议的规则将扩大和澄清某些对外国金融账户具有签名或其他权力的美国人的豁免。此外，拟议的规则将取消一些特别规定，这些规定允许当美国人在25个或更多的外国金融账户中有经济利益或有签名权时，报告有限的账户信息。拟议的规则还将进行其他几项更改，包括将FBAR报告的提交日期更改为2017年，并进行修订以反映FBAR的电子提交。 另请参阅FinCEN通知2016-01（2016年12月16日），该通知进一步延长了对外国账户有签署权但没有经济利益的人提交FBAR的日期，从2015-01通知的17年4月15日延长至18年4月15日。延期是因为2016年3月10日发布的拟议条例。根据通知016-01：“此延长适用于2016日历年期间举行的签名授权报告，以及先前通知2015-1、2014-1、2013-1、2012-1和2012-2延长的所有报告截止日期，以及通知2011-1和2011-2。对于所有其他有FBAR申报义务的个人，申报截止日期仍为2017年4月15日。” |
| 对输入净内置损失的限制 |
最后的规则 |
Td 9759（2016年3月28日） |
332 334 337 351 358 362 368 705 755 1367 |
《1986年国内税收法典》（《法典》）第334(b)(1)(b)和362(e)(1)条规定的最终条例。该条例适用于向根据《法典》须缴纳某些税的公司转让损失财产的某些不承认转让。这些规定影响到接收此类损失财产的公司。本文件还修订了第332和351条下的最终条例，以反映某些法定变化。这些规定影响到将资产转让给股东或从股东那里获得资产以换取公司股票的某些公司。” |
| 间接股权转让与协调规则预期：境外资产重组中股票或证券的转让 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9760 （3/22/16） |
367 1248 6038 b |
《国内税收法典》（《法典》）第367、1248和6038B条规定的最终条例。这些规定最终消除了某些境外资产重组中资产转让和间接股票转让协调规则的两个例外之一。该条例还最终修改了351条款交易所协调规则的例外，使其与剩余的资产重组例外保持一致。此外，《条例》最后修订了因未满足某些报告要求而获得救济的程序。最后，该条例最后确定了有关国内公司在第361条交易所向外国公司转让股票或证券的某些变化。这些规定主要影响在某些对外不承认交易中将财产转让给外国公司的国内公司。” |
| 消费税：拖拉机、拖车、卡车和轮胎；公路车辆的定义 |
支持海军学校规则 |
雷格- 103380 - 05 (3/31/16) |
4041 4051 4052 4061 4071 4072 4073 4081 4221 4482 6416 |
“有关销售公路拖拉机、拖车、卡车和轮胎征收的消费税的拟议条例；重型车辆在公路上的使用；公路车辆的定义与这些税和其他税有关。这些拟议的条例反映了有关这些主题的立法变化和法院判决。这些拟议的法规影响到某些公路拖拉机、拖车、卡车和轮胎的制造商、生产商、进口商、经销商、零售商和用户。” |
| 倒置及相关交易 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9761 （4/8/16）
雷格- 135734 - 14 (4/8/16) |
304 367 956 7701 7874
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“针对旨在避免第7874条和第367条目的交易以及某些倒置后避税交易的临时规定。这些规定影响到资产被外国公司直接或间接收购的某些国内公司和国内合伙企业，以及与这些国内公司和国内合伙企业有关的某些人。最终条例修订并增加了相互参照，以协调暂行条例的适用。” 修正- FR 35275 （6/2/16） 修正- FR 40810（2016年6月23日） 修正- FR 46832（2016年7月19日）
财政部和白宫发布：
美国国税局LB&I国际实践服务概念单元指南发布于2016年7月5日（53页）。 其他报道和新闻：
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| 部分撤销对第304(a)(1)条所述交易导致的第351条交易所提出的第367条申请；部分撤销确定股票所有权的建议指南 |
部分撤销prop条例 |
雷格- 135734 - 14 (4/8/16) |
304 3678 7874 |
“本文件撤回2009年2月11日在《联邦公报》上发布的拟议规则制定通知的部分内容。撤回的部分涉及第367(b)条对第304(a)(1)条所述交易的适用。本文件还撤回了2014年1月17日在《联邦公报》上发布的拟议规则制定通知的部分内容。撤回的部分涉及确定外国公司的某些股票，这些股票在计算外国公司的所有权时被忽略，以确定该外国公司是否为第7874条规定的代理外国公司。” |
| 公司某些权益作为股票或债务的处理 |
支持海军学校规则 |
雷格- 108060 - 15 (4/8/16) |
385 |
“根据第385条提出的法规，授权专员将公司的某些关联方利益部分视为债务，部分视为联邦税收目的的股票，并建立必须满足的门槛文件要求，以便将公司的某些关联方利益视为债务。”拟议的法规还将把某些关联方权益视为股票，否则这些权益在联邦税收方面将被视为负债。拟议的法规一般会影响那些向相关公司或合伙企业发行所谓债务的公司。” |
| “受托人”的定义；利益冲突规则-退休投资咨询劳工部规则 |
最后的规则 |
29 CFR零件2509,2510和2550 RIN 1210-AB32 |
4975(间接) ERISA和DOL规则 |
根据1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA或该法案），定义谁是雇员福利计划的“受托人”，因为谁向计划或其参与者或受益人提供投资建议。最终规则也适用于1986年《国内税收法》（Code）下的计划（包括个人退休账户（IRA））的“受托人”的定义。最终规则将就计划或个人退休账户的资产提供投资建议或建议以收取费用或其他报酬的人视为更广泛咨询关系中的受托人。” 有效的6/7/16。然而，“2017年4月10日的适用日期为计划及其受影响的金融服务和其他服务提供商提供了足够的时间来适应从非信托到信托地位的基本变化。”详见规则。 额外的背景信息和链接到相关规则从DOL。 请参阅DOL说明书和常见问题以及更多常见问题。 参见白宫简报。 参见2016年10月27日的DOL博客文章。 |
| 股票的视同分配和取得股票的权利 |
支持海军学校规则 |
雷格- 133673 - 15 (4/13/16) |
305 860克 861 1441 1461 1471 1473 6045 b |
“关于股票视同分配和获得股票权利的拟议条例。拟议的条例将解决有关被视为分配的数额和时间的含糊不清的问题，这些分配是或源于对获得股票的权利的调整。拟议的条例还将为扣缴义务人提供额外的指导，说明他们根据第3章和第4章对这些视同分配的现行扣缴和信息报告义务。拟议的法规将影响发行股票的公司、股东和这些权利的持有人，以及与这些视为分配有关的扣缴代理人。” 修正- FR 43567 （7/5/16） |
| 项目相关投资的例子 |
最后的规则 |
Td 9762 （4/25/16） |
4944 |
为私人基金会在项目相关投资方面提供指导的最终规定。最终规定提供了一系列例子，说明符合项目相关投资资格的投资。除了非公募基金会，这些最终规定还影响到参与项目相关投资的基金会管理人员。” |
| 调整后的适用联邦利率和调整后的联邦长期利率的决定 |
最后的规则 |
Td 9763（2016年4月26日） |
382 1288 |
“最终法规提供了用于调整适用的联邦税率（afr）的方法，以确定《国内税收法》（法典）第1288条规定的免税义务（调整后的afr）的相应税率，以及用于确定长期免税税率和第382条规定的调整后的联邦长期税率的方法。”对于免税义务，法规影响第1273条规定的原始发行折扣和第483条规定的未声明利息总额的确定。此外，该条例还影响了第382和383条关于公司所有权变更后使用某些经营损失结转、税收抵免和其他属性的限制的确定。” |
| 第6708条未有备存应呈报交易的受保人名单 |
最后的规则 |
Td 9764 （4/28/16） |
6708 |
有关根据第6708条未能就须呈报的交易提供受保人名单而受到处罚的最终规例。根据第6708条的规定，如果重要顾问在收到书面请求后的20个工作日内未能按照第6112条的要求向部长提供清单，将受到处罚。最终条例主要影响第6111条所定义的重要顾问个人和实体。” |
| 根据2014年《多雇主养老金改革法案》暂停发放福利 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9765（2016年4月28日） |
432 |
“2014年多雇主养老金改革法案（“MPRA”）由国会颁布，作为2015年《综合和进一步持续拨款法案》的一部分，涉及多雇主确定受益养老金计划，这些计划预计在规定的时间范围内资金不足，无法支付个人将有权获得的全部计划福利（称为处于“危急和下降状态”的计划）。根据MPRA，如果满足某些条件和限制（在MPRA中称为“暂停福利”），处于危急和衰退状态的计划的保荐人可以减少支付给计划参与者和受益人的养恤金福利。MPRA要求财政部长（财政部）在与养老金福利保证公司（PBGC）和劳工部长（劳工部）协商后，批准或拒绝这些计划发起人减少福利的申请。这些规定影响到处于危急和衰退状态的多雇主计划的现役、退休和延期既得参与人和受益人，以及为这些计划提供资金的雇主、发起人和管理者。” |
| 可再生能源发电和精炼煤生产信贷：2016年通货膨胀调整系数和参考价格 |
最后 |
Fr 25760 （4/2916） |
45 |
“根据第45条，2016年通胀调整因素和参考价格用于确定可再生能源电力生产、精炼煤生产和印度煤炭生产的信贷可用性。” |
| 拥有被忽视实体的合伙企业合伙人的自雇税务处理 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9766 （5/4/16）
雷格- 114307 - 15 (5/4/16) |
7701 |
澄清拥有被忽视实体的合伙企业中合伙人的就业税待遇的最终和临时规定。这些规定影响的是拥有被忽视实体的合伙企业中的合伙人。” 修正- FR 43488 （7/5/16） |
| 《多雇主养恤金改革法》下适用于某些养恤金计划的福利暂停的附加限制 |
最后的规则 |
Td 9767 （5/5/16） |
432 |
“2014年多雇主养老金改革法案（“MPRA”）由国会颁布，作为2015年《综合和进一步持续拨款法案》的一部分，涉及多雇主确定受益养老金计划，这些计划预计在规定的时间范围内资金不足，无法支付个人将有权获得的全部计划福利（称为处于“危急和下降状态”的计划）。根据MPRA，如果满足某些条件和限制（在MPRA中称为“暂停福利”），此类计划的保荐人可减少支付给计划参与者和受益人的养恤金福利。一项具体限制规定了暂停任何计划下的福利的适用，包括直接归因于参与者在任何雇主服务的福利，这些雇主已经完全退出计划，支付了全部退出责任，并根据集体谈判协议，向参与人和受益人提供的福利相当于因计划财务状况而减少的参与人和受益人的任何福利的承担责任。本文件包含最终规定，提供有关这一具体限制的指导。这些规定影响任何此类多雇主计划中处于危急和衰退状态的现役、退休和延期既得参与人和受益人，以及为这些计划提供资金的雇主、发起人和管理者。” |
| 认证专业雇主机构 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9768 （5/6/16）
雷格- 127561 - 15 (5/6/16) |
7705 |
“关于经认证的专业雇主组织（cpeo）的最终和临时规定。《2014年小斯蒂芬·贝克实现更好生活体验法案》要求美国国税局为专业雇主组织建立一个自愿认证计划。这些最终和临时规定包含了一个人必须满足的要求，以便成为并保持CPEO。最终和临时规定将影响申请成为cpeo并经国税局认证符合适用要求的人员。” 修正- FR 45012（7/12/16）。 |
| 就第6038A条而言，某些被视为与其拥有人分开而被视为法团的本地实体的处理 |
支持海军学校规则 |
雷格- 127199 - 15 (5/10/16) |
6038年,一个 7701 |
“拟议的法规将把由外国人全资拥有的不受重视的国内实体视为与其所有者分开的国内公司，以满足第6038A条规定的适用于25%的外国拥有的国内公司的报告、记录维护和相关合规要求的有限目的。”这些变化旨在为美国国税局提供更好的信息获取途径，以履行其在美国税收协定、税收信息交换协议和类似国际协议下的义务，并加强美国税法的执行。” |
| 取消从指定罗斯帐户向多个目的地支付款项的分配规则 |
最后的规则 |
Td 9769（2016年5月18日） |
402年,一个 |
“最终条例取消了从指定的罗斯账户中直接滚转到合格退休计划的每笔支出都被视为直接支付给雇员的任何金额的单独分配的要求，因此单独受《国内税收法》（《法典》）第72(e)(2)条的规定的约束，该规定将税前和税后金额分配给每次分配。由于这一变化，如果支出从纳税人的指定罗斯账户支付给纳税人，同时也支付给纳税人的罗斯个人退休账户或直接滚转的指定罗斯账户，那么税前金额将首先分配给直接滚转，而不是按比例分配给每个目的地。此外，纳税人还将能够指导从指定的罗斯账户支付的税前和税后款项的分配，这些款项将直接滚转到多个目的地，对指定的罗斯账户的分配适用适用于其他类型账户的分配的相同分配规则。这些规定影响到税收优惠退休计划下指定罗斯账户的参与者、受益人、雇主和管理者。” 有效的5/18/16。 |
| 为行政人员、行政人员、专业人员、外部销售人员和计算机员工定义和划定免税范围
注：这些不是税收规定。他们来自劳工部，修改了加班规则。它们可能会影响到许多会计师事务所。
这些条例占据了2016年5月23日《联邦公报》的162页。 |
最后的规则 |
Rin 1235-aa11 （5/23/16）
另见关于执法权力的指导。
痛单位链接:
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劳工部规则（不是税务）
有效的12/1/16。 |
“《公平劳动标准法》（FLSA或法案）保证在工作周内所有工作时间的最低工资，并保证加班费不低于雇员在工作周内工作超过40小时的正常工资的1.5倍。虽然这些保护延伸到大多数工人，但FLSA确实提供了一些豁免。在本最终规则中，劳工部（Department of Labor）修订了FLSA下的最终法规，对行政、行政、专业、外部销售和计算机员工免征最低工资和加班费。这些豁免通常被称为“EAP”或“白领”豁免。要根据第541部分被视为豁免，雇员必须符合与其主要工作职责有关的某些最低要求，并且在大多数情况下，必须以不低于条例规定的最低金额支付工资。” “在本最终规则中，劳工部更新了标准工资水平和年度总薪酬要求，以更有效地区分符合加班费资格的白领雇员和可能被豁免的白领雇员，从而使雇主和雇员更容易理解豁免，并确保《劳工法》的预期加班保护得到充分实施。”劳工部将免征EAP雇员的标准工资水平定为最低工资人口普查区全职受薪工人周薪的第40百分位。劳工部还允许雇主以非自由支配的奖金、奖励金和佣金来满足标准工资要求的10%，前提是这些形式的补偿至少每季度支付一次。该部门为免税高薪酬雇员（HCE）设定的年度总薪酬要求等于全国全职受薪工人的第90百分位数的年化周收入。该部还在条例中增加了一项条款，通过维持本最终规则中规定的收入百分位数，每三年自动更新标准工资水平和高级行政人员薪酬要求，以防止这些门槛过时。最后，本《最终规则》对EAP豁免的关税测试没有作出任何修改。” |
| 向受监管的投资公司和房地产投资信托公司转让某些财产
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9770 （6/8/16）
雷格- 126452 - 15 (6/8/16) |
337 |
“最终和临时法规，影响1986年税收改革法案废除通用公用事业原则，并防止滥用2015年保护美国人免受增税法案。”临时条例对C公司的财产成为房地产投资信托基金的财产的某些交易征收公司税。临时规定影响到信托投资公司、房地产投资信托基金、C公司（其财产成为信托投资公司或房地产投资信托基金的财产）及其股东。” 有效的6/7/16。 修正- FR 41800（2016年6月28日） |
| 关于排除授予人信托或被忽视实体的债务收入清偿的指引 |
最后的规则 |
Td 9771 （6/10/16） |
108 |
“关于将授予人信托或被视为与其所有者分离的实体的收入排除在债务清偿总收入之外的最终条例。本最终条例提供了关于“纳税人”一词的规则，以便适用将授予人信托或被忽视的实体的债务清偿收入排除在总收入之外。这些最终规定影响授予人信托、被忽视的实体及其所有者。” 适用于“2016年6月10日或之后发生的负债收入解除”。 |
| 外派人员健康计划、外派人员健康计划发行者和合格的外派人员；除外;寿命和年限；以及短期、有限期限保险
(ACA) |
支持海军学校规则 |
雷格- 135702 - 15 (6/10/16) |
162 5000年,一个 6055 6056 4377 7805 9801 9815 9831 9833
|
"根据2014年《外籍人士健康保险澄清法》（EHCCA），对外籍人士健康计划、外籍人士健康计划发行者和合格外籍人士的规则提出了拟议条例。本文件还包括对某些法规提出的符合要求的修订，以实施EHCCA的规定。此外，本文件提出了将被视为例外福利的旅行保险和补充健康保险的标准，并修订了短期有限期间保险的定义，以便将其排除在个人健康保险的定义之外。这些拟议的条例影响到根据外籍人士健康计划享有医疗保险的外籍人士和保荐人、外籍人士健康计划的发行者和管理者、拥有旅行保险和补充健康保险的个人和计划保荐人，以及拥有短期、有限期间保险的个人。此外，本文件建议修订最后条例中关于禁止终身和年度美元限额的一处参考，并建议要求就团体健康保险市场上的医院赔偿和其他固定赔偿保险提供通知，将其视为例外福利。” |
| 某些卫生机构待遇的修改 |
最后的规则 |
Td 9772（2016年6月22日） |
833 |
"就医疗损失率的计算和应用以及未达到医疗损失率阈值的后果向蓝十字和蓝盾组织以及某些其他组织提供指导的最终条例。最终法规反映了2015年《综合和进一步持续拨款法》对第833(c)(5)条进行技术修正的颁布。最终规定影响到蓝十字和蓝盾组织，以及其他一些提供健康保险的组织。” 有效的6/22/16。 |
| 第409A条对不合格递延补偿计划的应用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 123854 - 12 (6/22/16) |
409年,一个 |
“根据第409A条（TD 9321, 72 FR 19234）澄清或修改最终法规某些具体条款的拟议法规。本文件还撤销了2008年12月8日在联邦公报（73 FR 74380）上公布的关于计算第409A(a)(1)条下收入中包含的金额的拟议规则制定通知（regg - 148326 - 05）中的具体规定，并用修订的拟议法规取代该规定。这些拟议的法规将影响到不合格延期补偿计划的参与者、受益人、保荐人和管理者。” 修正- FR 51413 （8/4/16） |
| 州和地方政府以及免税实体的递延补偿计划 |
支持海军学校规则 |
雷格- 147198 - 07 (6/22/16) |
457 |
“拟定的条例，规定根据第457条对根据州或地方政府或其他免税组织制定和维持的计划所递延的补偿征税的规则。这些拟议的条例包括确定这些计划下递延的金额何时包括在收入中、包括在收入中的金额以及不受这些规则约束的计划类型的规则。拟议的法规将影响到由州或地方政府或免税组织赞助的某些计划的参与者、受益人、赞助商和管理者，这些计划提供了延迟补偿。” |
| 国别报告 |
最后的规则 |
Td 9773 （6/30/16） |
6038 |
“最后条例，要求某些作为跨国企业集团最终母公司的美国人每年按国别提交报告。最终条例影响的是作为跨国企业集团最终母公司的美国人，该跨国企业集团在前一个会计期间的年收入达到或超过8.5亿美元。” 有效的6/30/16。 修正FR 64061（2016年9月19日） |
| 货币市场基金股份损益的会计处理方法：经纪人销售货币市场基金股份的收益 |
最后的规则 |
Td 9774 （7/8/16） |
446 6045 |
为货币市场基金（mmf）股票的收益和损失提供一种简化的会计方法的最终规定。最终法规还就mmf股票的信息报告要求提供了指导。最终的法规是对证券交易委员会（SEC）规则的回应，该规则改变了某些MMF股票的分配、赎回和回购金额。最终规定将影响到mmf及其股东。” 适用于2016年7月8日或之后结束的纳税年度。“然而，对于2014年7月28日或之后结束，2016年7月8日之前开始的纳税年度，mmf的股东可以依赖本节或2014年拟议法规REG-107012-14 （79 FR 43694）的§1.446 - 7。” 关于如何更改为资产净值（NAV）方法的程序见Rev Proc 2016-39。 参见美国注册会计师协会税务顾问文章（2016年7月7日）。 修正- FR 65541（2016年9月23日） |
| 保费税收抵免
(ACA) |
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年6月9日 |
雷格- 109086 - 15 (7/8/16) |
36 b 5000年,一个 6011 |
"关于健康保险保费税收抵免（保费税收抵免）和个人分担责任条款的拟议条例。这些拟议的法规影响通过健康保险交易所（交易所，也称为市场）注册合格健康计划并要求保费税收抵免的个人，以及为个人和雇主提供合格健康计划的交易所。这些拟议的条例也影响到有资格获得雇主赞助的医疗保险的个人，以及由于负担不起保险而寻求豁免个人共同责任条款的个人。虽然雇主不直接受到保费税收抵免规则的影响，但这些拟议的条例可能会通过雇主分担责任条款和相关信息报告条款间接影响雇主。” 更正- FR 63154（2015年9月14日） |
| 通知IRS作为501(c)(4)组织运营意图的要求 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年10月11日 |
Td 9775（2016年7月12日）
雷格- 101689 - 16 (7/12/16) |
506 |
根据2015年《保护美国人免受加税法案》（protectionamericans from Tax Act of 2015）的规定，各组织必须根据第501(c)(4)条通知美国国税局其经营意图。这些规定影响第501(c)(4)条中描述的组织(第501（c)(4)条组织），这些组织是在2015年12月18日之后组织的，以及在该日期存在的某些第501(c)(4)条组织。 修正- FR 65542（2016年9月23日） |
| 当承租人被视为获得投资信贷物业时，收入包括在内 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9776 （7/22/16）
雷格- 102516 - 15 (7/22/16) |
50 |
"暂行法规，就第50(d)(5)条规定的收入包括规则提供指导，适用于投资信贷物业的承租人，当该物业的出租人选择将承租人视为已获得该物业。这些临时条例还提供了协调第50(a)条重新获取规则与第50(d)(5)条收入包含规则的规则。此外，这些临时条例还规定了租赁终止时的收入包括、承租人的租赁处置、合伙人或S公司股东在收回期限之外对承租人合伙企业或S公司的全部权益的处置等规定。因此，当投资信贷财产的出租人选择将承租人视为已取得该财产，并且根据第46条就该承租人确定投资信贷时，本条例将影响该投资信贷财产的承租人。” 修正- FR 65541（2016年9月23日） |
| 免税债券套利指导 |
最后的规则 |
Td 9777 （7/18/16） |
141 148 150 |
第148条规定的适用于国家和地方政府发行的免税债券和其他税收优惠债券的套利限制的最终规定。这些最终法规修订了现有法规，以应对某些市场发展，简化某些条款，解决某些技术问题，并使现有法规更具可管理性。这些最终规定影响到发行免税债券和其他税收优惠债券的州和地方政府。” 修正- FR 57459（2016年8月23日） 修正- FR 57458（2016年9月23日） 修正- FR 14175 （4/3/18） |
| 根据《国内税收法》第6103(n)条所述人员参加传唤面谈
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9778 （7/13/16） |
7602 |
“修改第7602(a)条有关行政传唤的条例的最终条例。具体而言，本最终条例明确，与国税局或首席法律顾问办公室（Chief Counsel）签订第6103(n)条及其实施条例所述服务合同的人员可被指定为接收传唤的账簿、文件、记录或其他数据的人员，并在国税局官员或雇员的在场和指导下，全面参与对国税局传唤证人的采访，以提供宣誓证词。这些规定可能影响纳税人、纳税人的官员或雇员、收到传票的任何第三方，以及有权收到传票通知的任何其他人。” |
| 关于设备和活跃贸易或业务的指南 |
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年10月13日 |
雷格- 134016 - 15 (7/15/16) |
355 |
“拟议的法规将澄清设备禁令的适用和第355条的主动业务要求。拟议的法规将影响分配控股公司股票的公司、股东及其证券持有人。” |
| 年度资料申报表/报告 |
修订表格建议通知书（149页）
评论截止日期为2016年10月4日 |
由IRS， DOL和PBGC发布（2016年7月21日） |
5500年形成 |
建议修改表格5500周年申报表/报告，包括表格5500员工福利计划周年申报表/报告（表格5500周年申报表/报告）和表格5500 - sf，小型员工福利计划简短周年申报表/报告（表格5500 - sf）。根据1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）和《国内税收法》（Code），为雇员养老金和福利计划提交年度申报表/报告。本通知中的拟议修订反映了劳工部、国税局和养老金福利担保公司（统称机构）的努力，通过更新有关计划的财务信息，为申报人、公众和机构改善员工福利计划报告；更新计划服务提供商的费用和费用信息，重点是使年度报告要求与劳工部的最终披露要求协调一致，提高年度申报表/报告中提交数据的可挖掘性；要求ERISA第一章涵盖的所有团体健康计划提交报告，包括增加一个新的附表J（团体健康计划信息）；并通过选择有关计划运作、服务提供商关系和计划财务管理的新问题，改善对ERISA和守则的遵守。” 来自DOL和EBSA的情况说明书（7/11/16）。 |
| 信息请求：避孕服务的覆盖范围 |
信息请求 |
cms - 9931数控(7/22/16) |
9815 |
"要求提供资料，说明是否有其他办法（除现行条例提供的办法外）供因宗教原因反对提供避孕服务的合格组织获得住宿，同时仍确保参加该组织健康计划的妇女能够无缝地获得食品和药物管理局批准的全部避孕药具，而无需分担费用。这些信息是根据最高法院在Zubik v. Burwell, 136 S. Ct. 1557（2016）中的意见征求的。美国卫生与公众服务部（HHS）、劳工部和财政部（统称为这些部门）通过本信息征询书征求公众意见。” |
| 因履行服务而转让的财产 |
最后的规则 |
Td 9779 （7/26/16） |
83 |
“关于与履行服务有关的财产转让的最后条例。这些最终条例影响到某些纳税人，他们接受与服务有关的财产转移，并选择在转移年度将实质上未归属财产的价值包括在收入中。” |
| 报告合格的学费和相关费用教育税收抵免 |
支持海军学校规则
评论截止日期为10月31日 |
雷格- 131418 - 14 (8/2/16) |
25一个 6050年代 6724 |
提出的法规修订了在1098-T表“学费声明”中根据第6050S节报告合格学费和相关费用的规则，并符合2015年《保护美国人免受加税法案》对第6050S节所做的更改。本文件还试图修改第25A条下的教育税收抵免规定，并使该规定符合2015年《贸易优惠延期法》和2015年《保护美国人免受增税法》对第25A条所做的修改。拟议的法规影响到某些需要提交1098-T表格的高等教育机构和有资格申请教育税收抵免的纳税人。” 修正FR 65983（2016年9月26日） 2016表格1098-T 2017年草案表格1098-T +说明（7/8/16）
|
| 根据第6055条报告灾难性健康保险和其他问题
(ACA) |
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年10月3日 |
雷格- 103058 - 16 (8/2/16) |
6055 6724 |
“关于第6055条规定的最低基本承保范围的信息报告的拟议条例。健康保险发行机构、某些雇主和其他向个人提供最低基本保险的机构必须向美国国税局报告有关保险类型和期限的信息，并向受保个人提供相关报表。这些拟议的法规影响到健康保险发行者、雇主、政府和其他为个人提供最低基本保险的人。” |
| 遗产税、赠与税和隔代转让税：对权益清算的限制
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。该条例已于2017年10月20日在《联邦公报》上通过通知撤销。 |
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年11月2日 |
雷格- 163113 - 02 (8/4/16) |
2701 2704 |
“关于为遗产、赠予和跨代转让（GST）征税而对公司和合伙企业的权益进行估价的拟议规定。”具体地说，这些拟议的条例涉及在确定转让利益的价值时对某些失效权利的处理和对清算的限制。这些拟议的条例影响到公司和合伙企业利益的某些转让者，对于防止这种转让的利益被低估是必要的。” 修正- FR 68378（2016年10月4日） AICPA资源 |
| 根据2015年两党预算法选举进入合伙审计制度 |
临时规则
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年10月4日 |
Td 9780（2016年8月5日）
雷格- 105005 - 16 (8/5/16) |
9100 |
“根据2015年两党预算法第1101(g)(4)条，关于将该法案制定的新的合伙审计制度适用于合伙企业某些收益的选举的临时法规。”条例规定了选举的时间、形式和方式。这些规定影响到任何希望选择在2018年1月1日之前的某些纳税年度提交新的合伙审计制度的合伙企业。” |
| 报税人税务识别号码用户费用更新 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9781 （8/10/16） |
300.13 |
“有关向报税人征收某些使用费的最后条例。最终法规取代并采用了临时法规的文本，该临时法规将申请或更新报税人税务识别号（PTIN）的用户费用从50美元降至33美元。最终规定影响到申请或更新PTIN的个人。1952年的《独立办公室拨款法》授权收取用户费用。” 适用于2016年9月9日或之后提交的申请和续期。 |
| 对某些外国采购征税 |
最后的规则 |
Td 9782 （8/18/16） |
5000 c 6114 |
“根据第5000C条的最终规定，美国政府根据某些合同向外国人支付2%的税。这些规定影响到美国政府采购机构和根据合同向美国政府提供某些商品或服务的外国人。本文件还载有第6114条下关于根据所得税协定要求豁免2%税的外国人的最终规定。” 请参阅表格W-14和说明。 |
| 分期付款协议的用户费用 |
支持海军学校规则
评论截止日期为2016年6月10日 |
雷格- 108792 - 16 (8/22/16) |
300.1 300.2 |
提出了对分期付款协议用户收费规定的修订建议。拟议的修正案影响到希望通过分期付款协议支付债务的纳税人。这些法规修正案的拟议生效日期为2017年1月1日。” 一般来说，从2017年1月1日开始，费用从120美元增加到225美元。在特定情况下可以降低费用。在同一日期，重组或恢复分期付款协议的费用从50美元增加到89美元（低收入纳税人为43美元）。 注-见下文（2016年2月12日）-法规定稿TD 9798。 |
| 对部分物品增值的行政豁免 |
暂行最终规则
评论截止日期为2016年9月26日 |
Rin 1515-ae09 （8/26/16） |
19 CFR第10、128、143和145部分 |
“修订美国海关和边境保护条例，以实施2015年《贸易便利化和贸易执法法》第901条，将个人一天内免税进口的某些物品的价值从200美元提高到800美元。”本文件还对条例作了澄清性和一致性的修订。” 有效的8/26/16, |
| 对设定受益养老金计划下部分年金分配方案的最低现值要求的修改 |
最后的规则 |
Td 9783 （9/9/16） |
417 |
“就适用于某些固定收益养恤金计划的最低现值要求提供指导的最终条例。这些条例改变了关于确定受益计划分配的最低现值要求的条例，以允许计划简化某些可选形式的福利的处理，这些福利部分以年金形式支付，部分以单一金额或其他更快速的形式支付。这些规定影响到固定收益养老金计划的参与者、受益人、发起人和管理者。” |
| 国家为非政府雇员设立的储蓄安排 |
最后的规则 |
Rin 1210-ab71 （8/30/16） 劳动部
|
写 |
描述了自动登记的州工资扣除储蓄计划不会根据经修订的《1974年雇员退休收入保障法》（ERISA）建立雇员养老金福利计划的情况。本文件为各州设计此类方案提供了指导，以减少ERISA优先于相关州法律的风险。本文件还为可能受此类州法律管辖的私营部门雇主提供指导。这项规定影响到受州法律约束的个人和雇主。” 有效的10/31/16。 |
| 不动产投资信托不动产的定义 |
最后的规则 |
Td 9784 （8/31/16） |
856
|
澄清不动产定义的最终条例，适用于《国内税收法》（《税法》）的不动产投资信托条款。这些最终规定为房地产投资信托基金及其股东提供指导。” 修正- FR 68934 （10/5/16） |
| 婚姻状况用语的定义 |
最后的规则 |
Td 9785（2016年2月9日） |
7701 |
“反映Obergefell诉Hodges案（576 U.S. ___, 135 s Ct. 2584(2015)）、Windsor诉United States案（570 U.S. ___, 133 s Ct. 2675(2013)）和2013 - 17税收裁决（2013 - 38 IRB 201）的最终法规，并定义了《国内税收法典》中描述纳税人婚姻状况的条款，用于联邦税收目的。” |
| 护照 |
最后的规则 |
Rin 1400-ad97 （9/2/16） 第9678号公告（国务院） |
22 CFR 51.60（国务院指引） |
“由于两项法律的通过，这项最终规则对国务院护照规则进行了各种修改和更新：通过提前通知旅行中的性犯罪者（IML）防止儿童剥削和其他性犯罪的国际梅根法；以及《修复美国地面运输法案》（FAST法案）。最终的规则包含了法定的护照拒绝和撤销要求，适用于IML规定的某些性犯罪者，FAST法案规定的严重拖欠税款的人，和/或提交护照申请时没有正确有效的社会安全号码的人。” |
| 根据第851条有关股票及证券投资的指引 |
支持注册
评论截止日期为2016年12月27日 |
雷格- 123600 - 16 (9/28/16) |
851 |
与收入测试和资产多样化要求有关的指导，用于确定公司是否有资格作为受监管的投资公司（RIC）缴纳联邦所得税。这些拟议的法规为有意获得注册会计师资格的公司提供了指导。” |
| 联邦收购条例；禁止与拖欠税款或犯有重罪的公司签订合同 |
最后的规则 |
Rin 9000-an05 （9/30/16） |
-- |
“国防部、GSA和NASA已经最终通过了一项临时规则，修改了《联邦采购条例》（FAR），以实施2015年《综合和进一步持续拨款法》的部分内容，禁止联邦政府与任何违反联邦税收义务或根据任何联邦法律被判重罪的公司签订合同。除非该机构已考虑暂停或取缔该公司，并确定该进一步行动对保护政府利益没有必要。” |
| 增加研究活动的功劳 |
最后的规则 |
Td 9786 （10/4/16） |
41 |
“关于为增加的研究活动申请信贷的最终条例。这些最终法规对由纳税人（或为纳税人利益）开发的主要供纳税人内部使用的软件（内部使用软件）提供指导。这些最终规定还包括示例，以说明实验需求过程在软件中的应用。这些最终规定将影响从事涉及软件研究活动的纳税人。” 更正- FR 76496 （11/3/16） |
| 伪装的销售 |
最后的规则 |
Td 9787 （10/5/16） |
704 707 752 |
“根据第707和752条的最终条例。第707条下的最终条例就向合伙企业变相出售财产或由合伙企业变相出售财产提供了指导，而第752条下的最终条例则就为变相出售目的将合伙企业的超额无追索权负债分配给合伙人提供了指导。最终规定会影响合伙企业及其合伙人。” 修正- FR 50258 （10/5/18） |
| 根据第752条确认为追索权合伙责任的责任
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 评论截止日期为1/3/17 |
Td 9788 （10/5/16）
雷格- 122855 - 15 (10/5/16) |
707 752 |
“关于为第707条的目的如何分配责任以及为确定某项责任是否属于第752条规定的追索权合伙责任而确认某些义务的最终和临时规定。这些规定影响合伙企业及其合伙人。” 修正FR 80587（2016年11月16日） 修正FR 80994（2016年11月17日） 修正FR 80993（2016年11月17日） |
| 妥协要约的用户费用 |
支持海军学校规则 评论截止日期为2016年11月16日 |
雷格- 108934 - 16 (10/13/16) |
300.3 |
“拟议的修正案影响到那些希望通过妥协来支付债务的纳税人。这些拟议的法规修正案的拟议生效日期为2017年2月27日或之后提交的妥协要约。” 在2017年2月27日之前，费用是186美元。2/26/17之后，费用是300美元。 |
| 选择接受上一年度的灾害损失扣减 |
Final和Temp Regs
支持海军学校规则 评论截止日期为1/12/17 |
Td 9789（2016年10月14日）
雷格- 150992 - 13 (10/14/16) |
165 |
“与选举有关的最终和临时规定，以加快纳税人因联邦宣布的灾难而遭受损失的时间。” 将选择是否在发生亏损的年度或之前的申报表承担损失的到期日延长至提交灾难年度申报表的未延长到期日之后的6个月。选举可在选举到期日后九十（90）天或之前撤销。有效的10/13/16。 条例包括一个截止日期：“(j)截止日期。该条款将于2019年10月13日到期。” 也请参阅Rev. Proc. 2016-53（对此的评论截止日期为1/11/17）。 |
| 公司某些权益作为股票或债务的处理
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
Final和Temp Regs
支持海军学校规则
评论截止日期为1/19/17 |
Td 9790（2016年10月21日）
雷格- 130314 - 16 (10/21/16) |
385 752 1275 |
“根据第385条的最终和临时规定，规定了通常必须满足的门槛文件要求，以便将公司的某些关联方利益视为联邦税收目的的负债，并将某些关联方利益视为股票，否则将被视为联邦税收目的的负债。”最终和临时条例一般影响公司，包括某些合伙企业的合伙人，当这些公司或合伙企业向相关公司或合伙企业发行所谓的债务时。” 修正FR 8169 （1/24/17） 修正FR 8165 （1/24/17） |
| 登记代理人特别入学考试使用费 |
道具规则和道具规则的撤销 |
雷格- 134122 - 15 (10/25/16) |
300.4 |
“本文件撤销一项有关成为注册代理人的特别入学考试费用的拟议规定。该文件还提出了一项新规定，以增加考试的用户费用，以收回国税局监督考试管理的成本。退出和建议影响到参加招生代理人专项招生考试的个人。 建议的新费用为$81/部（3部）。这还不包括考试管理员收取的费用（目前为98美元/份）。这个新提议的条例（regg -134122-15(1/26/16)）撤回的条例将把费用从11美元/部增加到99美元/部。 国税局关于ea的常见问题。 |
| 除外;寿命和年限；以及短期、有限期限保险 |
最后的规则 |
Td 9791（2016年10月31日） |
9801 9815 9831 9833 |
"关于将短期有限期间保险的定义排除在个人健康保险范围的定义之外的最终条例，以及将被视为例外福利的旅行保险和补充健康保险的标准。本文件还修订了最后条例中关于禁止终身和年度美元限额的一处提法。” |
| 在涉及合伙关系的交易中被控制的外国公司持有的美国财产；在积极的贸易或商业活动中获得的租金和特许权使用费 |
最后的规则 |
Td 9792 （11/3/16） |
954 |
“在涉及合伙关系的某些交易中，规定将受控外国公司（CFC）持有的财产作为美国财产处理的规则的最终条例。此外，最终法规还规定了在确定外国个人控股公司收入（FPHCI）时，确定外国个人控股公司是否在积极从事贸易或业务的过程中获得租金和特许权使用费的规则，以及确定外国个人控股公司是否因某些关联方保理交易而持有美国财产的规则。本文件最终确定了2015年9月2日发布的法规草案，并撤销了暂行法规。它还最终确定了拟议的条例，并撤销了1988年6月14日公布的临时条例。最终规定影响的是氟氯化碳的美国股东。” 修正- FR 95470（2016年12月28日） 修正- FR 95471（2016年12月28日） |
| 关联人保理收入的处理：对美国房地产的某些投资以及通过关联公司赎回股票 |
部分撤销prop条例 |
雷格- 122387 - 16 (11/3/16) |
956 |
“本文件撤销了1988年6月14日在联邦公报（53 FR 22186）上发布的拟议规则制定通知（INTL-49-86，随后转换为regg - 209001 - 86）的部分内容。撤回的部分涉及通过关联公司赎回股票、第956条对外国控股公司间接持有的美国财产的适用、某些关联方保理交易，以及第956条中“义务”一词的定义。 |
| 被控制的外国公司通过特别分配合伙关系持有的美国财产 |
支持海军学校规则 |
雷格- 114734 - 16 (11/3/16) |
956 |
“拟议的条例，提供关于确定被控制的外国公司（CFC）通过合伙企业持有的美国财产数量的规则。拟议的法规影响到氟氯化碳的美国股东。” 修正- FR 95541（2016年12月28日） |
| 取消36个月不付款测试期规则 |
最后的规则 |
Td 9793 （11/10/16） |
6050便士 |
最终规定，取消了在36个月的未付款测试期结束时必须提交1099-C表格（“债务取消”）的视为债务解除的规定。财政部和美国国税局担心，该规定会给纳税人造成困惑，不会增加债务人的纳税合规性，也不会向美国国税局提供可用于确保纳税人合规性的有价值的第三方信息。最终规定影响到某些金融机构和政府实体。” 有效的11/10/16。 背景-见2013年4月1日美国注册会计师协会的评论信。 |
| 分数规则 |
支持海军学校规则 |
雷格- 136978 - 12 (11/23/16) |
514 |
“关于第514(c)(9)(E)条适用于持有债务融资房地产并拥有第514(c)(9)(c)条含义内的一个或多个（但不是全部）合格免税组织合伙人的合伙企业的拟议法规。拟议的法规修订了第514(c)(9)(E)条下的现行法规，以允许特定共同商业惯例产生的某些拨款符合第514(c)(9)(E)条下的规则。这些规定影响到与合格免税组织合伙人及其合伙人的合伙关系。” |
| 设定受益计划分配的最低现值要求 |
支持海军学校规则 |
雷格- 107424 - 12 (11/25/16) |
417 |
“就适用于某些固定收益养恤金计划的最低现值要求提供指导的拟议条例。这些拟议的法规将为2006年《养老金保护法》所做的修改提供指导，并将对这些规则进行其他修改。这些规定将影响固定收益养老金计划的参与者、受益人、发起人和管理者。” |
| 美元价值后进先出规则：库存价格指数计算方法池 |
支持海军学校规则 |
雷格- 125946 - 10 (11/28/16) |
472 |
提出了有关某些纳税人使用库存价格指数计算（IPIC）池化方法建立美元价值的后进先出（LIFO）库存池的规定。拟议的条例提供了关于适当汇集制造或加工货物以及批发或零售（转售）货物的规则。拟议的法规将影响使用IPIC汇集方法的纳税人，其贸易或业务库存包括制造或加工商品和转售商品。” |
| 公布第二级税率 |
请注意 |
Fr 86071 （11/29/16） |
3241 |
“二级税率：根据第3201(b)条，2017年雇员的二级税率为薪酬的4.9%。根据第3221(b)条，2017年雇主的第二级税率为薪酬的13.1%。根据第3211(b)条关于雇员代表的第二级税率，2017年的税率为薪酬的13.1%。” “根据《铁路退休法案》，铁路雇员、雇主和雇员代表的第二级税收是福利资金的一个来源。” |
| 就第6038A条而言，某些被视为与业主分开而被视为法团的国内实体的处理 |
最后的规则 |
Td 9796（2016年12月13日） |
6038年,一个 |
“根据6038A条款，将由外国人全资拥有的不受重视的国内实体视为与其所有者分离的国内公司，用于报告、记录维护和相关合规要求的有限目的，这些要求适用于25%的外资拥有的国内公司。” 请参见表格和说明：表格5471和表格5472。 |
| 遗产和从被继承人处获得财产的人之间的一致基础报告 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9797（2016年2月12日） |
6035
|
“提供过渡规则的最终法规，规定遗嘱执行人和其他人需要在2016年6月30日之前根据第6035(a)(1)或(2)条提交或提供关于被继承人总遗产中包含的联邦遗产税财产价值的声明，无需在2016年6月30日之前这样做。”这些最终规定适用于2015年7月31日之后根据第6018(a)或(b)条提交联邦遗产税申报表的遗嘱执行人和其他人员。” 2016年2月12日生效。 |
| 分期付款协议的用户费用 |
最后的规则 |
(12/2/16) |
300.1 |
为分期付款协议提供用户费用的最终规定。最终规定将影响希望通过分期付款协议支付债务的纳税人。” 2016年2月12日生效。 |
| 第6695(g)条规定的纳税申报表编制人尽职调查罚款 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9799 （12/5/16）
Reg 102952-16 （12/5/16） |
6695 |
《国内税收法》（《税法》）第6695(g)条与纳税申报表编制人的尽职调查有关，修改与处罚有关的现行法规的临时法规。这些临时法规实施了最近的法律变更，扩大了6695(g)条款下的纳税申报人尽职调查处罚，使其适用于儿童税收抵免（CTC）、额外儿童税收抵免（ACTC）和美国机会税收抵免（AOTC），以及劳动收入抵免（EIC）。临时规定影响到报税人。” 2016年5月12日生效。 注：美国国税局已经发布了表格8867草案（表格+说明分别于2016年7月和9月发布），其中包括尽职调查问题和儿童抵免和美国机会税收抵免的说明，这些问题和说明被PATH法案(PL 114-113（12/18/15）添加到6695(g)中。 |
| 有关部门合格业务单位的收入和货币损益
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
最后的规则 |
Td 9794（2016年8月12日） |
861 985 987 988 989 |
“根据987条款提供指导的最终法规，就纳税人在符合987条款的合格业务单位（QBU）方面的应纳税收入或损失的确定，以及任何987条款收益或损失的时间、金额、性质和来源。”受这些法规影响的纳税人是拥有受第987条约束的QBUs的公司和个人。此外，在本期《联邦公报》的其他地方公布的暂行条例和拟议条例（暂行条例）正在根据第987条发布，以解决本最终条例未解决的第987条适用的各个方面。” 参见通知2017-57（10/2/17）——财政部和国税局打算修订§987法规（TD 9794(12/8/16)），将生效日期推迟一年。这与第13789号行政令（2017年4月21日）、2017-38号公告列出的规定有关，财政部正在根据行政令和财政部关于2017年10月2日发布的行政令的最终报告重新考虑这些规定。 18年6月13日更新-根据美国国税局：通知2018-57宣布，财政部和美国国税局打算修改第987条规定，将第987条最终规定和某些临时规定的适用日期再推迟一年。2017年10月16日发布的2017-57号公告此前将适用日期推迟了1年。财政部和国税局打算修订§1.861-9T、1.985-5、1.987-11、1.987-1T至1.987-4T、1.987-6T、1.987-7T、1.988-1、1.988-1T、1.988-4和1.989(a)-1，以规定最终法规和相关临时法规将适用于2016年12月7日之后的第一个纳税年度的第一天之后的三年或之后开始的纳税年度。”由于行政命令13789（4/21/17）增加审查而导致的延迟。 |
| 第987条利得或损失的确认及递延 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9795（2016年8月12日）
雷格- 128276 - 12 (12/8/16) |
987 988 |
“根据第987条，就合格业务单位（QBU）在某些QBU终止和某些涉及合伙关系的其他交易中，根据第987条确认和递延外币损益的临时规定。”本文件还包含第987条下的临时条例，规定：第987条QBU的年度视为终止选举；一种可供纳税人选择的方法，用于按年度平均汇率换算第987条QBU的所有收入或损失项目；关于处理第987条QBU的第988条交易的规则；以美元为流通货币的QBUs的规定；有关第987条合格汇流巴士的组合及分离的规则；关于用于支付可抵免的外国所得税的收入的换算规则；以及为第987条的目的而分配某些合伙企业的资产和负债的规则。最后，本文件载有第988条下的临时条例，要求推迟支付与有关方贷款有关的第988条的某些损失。” 参见通知2017-57（10/2/17）——财政部和国税局打算修订§987法规（TD 9794(12/8/16)），将生效日期推迟一年。这与第13789号行政令（2017年4月21日）、2017-38号公告列出的规定有关，财政部正在根据行政令和财政部关于2017年10月2日发布的行政令的最终报告重新考虑这些规定。 |
| 涵盖资产收购 |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9800（2016年7月12日）
Reg 129128-14 （12/7/16） |
901 |
“根据第901(m)条的临时所得税条例，有关在美国所得税目的下通常被视为资产收购的交易/交易，或者被视为股票收购，或者在外国所得税目的下被忽略。这些条例对于提供适用第901(m)条的指导是必要的。” |
| 免税债券的发行价格定义 |
最后的规则 |
Td 9801（2016年9月12日） |
148 |
《关于确定以套利投资为目的的发行价格的最终规定》，适用于免税债券和其他税收优惠债券。这些最终规定影响到发行免税债券和其他税收优惠债券的州和地方政府。” |
| 为某些统计目的和相关活动向商务部官员和雇员披露反映在申报表上的申报表信息 |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9802（2016年9月12日）
雷格- 133353 - 16 (12/9/16) |
6103 |
“授权根据第6103(j)(1)条向人口普查局（Bureau of the Census）披露某些申报信息项目的暂行条例。本暂行规定是根据商务部长的要求制定的。这些暂行条例还对一项申报资料作出澄清，并删除了现有条例中重复的段落。这些临时规定不需要纳税人采取行动，对纳税人的纳税义务没有影响。因此，纳税人不太可能受到本指南授权披露的影响。” 修正FR 7753（17年1月23日） |
| 健康保险提供者信息报告的电子归档
(ACA) |
支持海军学校规则 |
雷格- 123829 - 16 (12/9/16) |
Reg 57.3和57.10 |
“建议修订《健康保险提供者费用条例》，要求从事为美国健康风险提供健康保险业务的某些受保实体以电子方式提交表格8963 ”健康保险提供者信息报告。“这些拟议的法规会影响到这些实体。” |
| 健康保险提供者费用
(ACA) |
支持海军学校规则 |
雷格- 134438 - 15 (12/9/16) |
Reg 57.3和57.10 |
拟议的法规将修改目前“净保费”的定义，以满足经修订的《患者保护和平价医疗法案》第9010条规定的费用。拟议的条例将影响从事为美国健康风险提供健康保险业务的人员。” |
| 若干向外国公司转让财产的处理
注意-有关13789号行政命令（4/21/17）的后续行动，请参阅2017年法规清单。 |
最后的规则 |
Td 9803 （12/16/16） |
367 884 1248 6038 b
|
“关于美国人向外国公司转让某些财产的最后条例。最终条例影响到通过第367条所述的不承认交易将某些财产（包括外国商誉和持续经营价值）转让给外国公司的美国人。这些条例还将第367(a)条下现有条例的某些章节合并为一个章节。本文件还撤销了某些临时规定。” 更正FR 52848（17年11月15日） |
| 《保费税收抵免条例
(ACA) |
最后的规则 |
Td 9804（2016年12月19日） |
36 b 5000年,一个 6011 |
"关于健康保险保费税收抵免的最终条例（保费税收抵免）。这些最终法规影响通过健康保险交易所（交易所，也称为市场）注册合格健康计划并要求保费税收抵免的个人，以及为个人和雇主提供合格健康计划的交易所。这些最终规定也影响到有资格获得雇主赞助的医疗保险的个人。” 有效的12/19/16。 |
| 根据第355(e)条关于前任、继承人和收益确认限制的指导；第355(f)条下的指引 |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9805（2016年12月19日）
雷格- 140328 - 15 (12/19/16) |
355 |
对分销公司在不确认收入、收益或损失的情况下分配被控制公司的股票或证券提供指导的暂行规定。根据第355(e)条对给予合格分配的不承认待遇的例外规定，临时法规为确定公司是分销公司或受控公司的前身还是继承人提供了指导，并且在涉及分销公司的前身的某些情况下，它们对确认收益提供了某些限制。临时条例还就第355(f)条在何种程度上导致分配公司（以及在某些情况下其股东）确认分配受控公司的股票或证券的收入或收益提供了规则。这些临时条例影响到分配控股公司的股票或证券的公司以及这些公司的股东或证券持有人。” 修正FR 8811 （1/31/17） |
| 被动外商投资公司股东的定义及报告要求 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9806（2016年12月28日） |
1291 1298 6038 6046
|
为确定被动外国投资公司（PFIC）的所有权以及PFIC股东提交表格8621“被动外国投资公司或合格选举基金股东信息申报表”的某些年度报告要求提供指导的最终法规。此外，最终法规还对外国公司某些股东提交5471表“美国人关于某些外国公司的信息申报表”的例外要求提供了指导。《条例》对2013年12月31日发布的暂行条例进行了定稿，并予以撤销。最终条例影响到在私人投资公司拥有利益的美国人，以及外国公司的某些美国股东。” |
| 确定固定收益养老金计划下现值的死亡率表 |
支持海军学校规则 |
雷格- 112324 - 15 (12/29/16) |
430 431 433 |
“拟定的规定死亡率表，供大多数固定收益养恤金计划使用。表格中列出了基于年龄、性别和其他因素的个体年生存率。这一资料（连同其他精算假设）用于计算一系列预期未来福利付款的现值，以确定该计划所需的最低经费。这些死亡率表也与确定这种计划的一次总付分配的最低所需数额有关。此外，本文件还包含拟议的法规，以更新计划发起人必须满足的要求，以便获得IRS批准，将特定于计划的死亡率表用于最低资金目的（而不是普遍适用的死亡率表）。这些规定影响到某些退休计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者。” |
| 核退役基金 |
支持海军学校规则 |
雷格- 112800 - 16 (12/29/16) |
468年,一个 |
“建议修订第468A条下的规例，有关为使核电厂退役而设立的信托基金供款的扣减，以及将这些信托基金的款额用于使核电厂退役。拟议的法规修订了某些条款，以解决随着越来越多的核电站开始退役进程而出现的问题；明确现行条例关于自营交易的规定和实质性退役的定义。” |
| 返回的信息;从宾果、基诺和老虎机中获得的奖金 |
最后的规则 |
Td 9807（2016年12月30日） |
6041 |
“根据第6041条关于宾果，基诺和老虎机游戏奖金申报信息的最终规定。该规则更新了有关此类信息申报表的归档、形式和内容的现有要求；允许额外形式的收款人身份证明；并提供一个可选的汇总报告方法。最终规定影响的是那些从宾果游戏和老虎机游戏中获得1200美元或以上奖金的人，从基诺游戏中获得1500美元或以上奖金的人，以及这些款项的接受者。” 有效的12/30/16。 |
| 某些赌博奖金的扣缴 |
支持海军学校规则 |
雷格- 123841 - 16 (12/3016) |
3402 (g) 3406 |
“根据第3402(q)条提出的关于扣留从赛马、狗赛和回力球中获得的某些赌博奖金以及某些其他赌博奖金的拟议条例。拟议的条例影响到根据第3402(q)条扣缴的赌博奖金的付款人和受款人。” |
| 本页最后更新于2018年4月7日 |
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Page由Annette Nellen教授维护。 |